Banner_1924x90_2

1075x40-2_ga

Заполнение 6-НДФЛ при возврате безнадежного долга

16 июня 2017
123 0


Razgulin

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Clock

Заполнение 6-НДФЛ при возврате безнадежного долга

16 июня 2017 123

Физическое лицо погасило задолженность перед организацией, ранее списанную с него в качестве безнадежного долга. Как в данном случае следует заполнить и представить расчет по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)?

День списания безнадежного долга с баланса организации признается датой фактического получения дохода физлицом (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такой доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражают те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Когда безнадежная задолженность физлицом погашена, необходимо представить в налоговый орган по месту учета уточненный расчет 6-НДФЛ.

Уточненный расчет заполняют путем уменьшения строк 020, 040, 080 раздела 1 на сумму дохода в виде списанной безнадежной задолженности, на соответствующие суммы исчисленного налога и на суммы неудержанного налога. При этом данную операцию ввиду отсутствия дохода физлица по строкам 100-140 раздела 2 не отражают.

Обратите внимание, представление в инспекцию расчета 6-НДФЛ, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ).

При этом налоговый агент освобождается от ответственности, если он самостоятельно выявил ошибки и представил в инспекцию уточненный документ. Расчет 6-НДФЛ должен быть подан до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении инспекторами недостоверности сведений.

Недостоверные сведения могут быть выявлены налоговым органом:

  • в рамках проведения камеральной налоговой проверки представленного расчета;
  • в рамках проведения выездной налоговой проверки за соответствующий период;
  • вне рамок камеральных и выездных налоговых проверок в порядке, установленном статьей 101.4 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Версия для печати

Популярное

Компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет компенсации

21 июля 2015 238640

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск. Если он его не использовал (или использовал не полностью), то большинстве случаев независимо от причин увольнения ему полагается и денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Ее размер зависит как от причины увольнения, так и от продолжительности работы. Рассмотрим на практических примерах расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Срок полезного использования основных средств

08 августа 2016 226188

Срок полезного использования основных средств — это период (количество месяцев), в течение которого компания предполагает использовать основное средство и получать от него экономические выгоды. В зависимости от срока полезного использования ОС распределяются по амортизационным группам. В статье мы рассмотрим, как правильно установить срок полезного использования новых и бывших в употреблении ОС, на что следует обратить внимание при его определении, а также изменении в процессе использования объекта.

Заполнение строки 210 декларации по прибыли

19 января 2016 161034

В строке 210 декларации по налогу на прибыль указывают общую сумму начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. При заполнении строки 210 следует учитывать некоторые нюансы. Так, например, налогоплательщик сможет уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода 2015 года, зачисляемую в бюджет города Москвы, на сумму торгового сбора, фактически уплаченную за III квартал 2015 года.