Banner_1924x90

1075x40-2_ga

Корректировка НДС по контролируемым сделкам

30 апреля 2015
2064 0


Icon Ab

Редакция журнала "Актуальная бухгалтерия"

Pi_s

Корректировка НДС по контролируемым сделкам

30 апреля 2015 2064

ФНС России (письмо ФНС России от 11.03.2015 № ЕД-4-13/3833@) напоминает: самостоятельные корректировки по налогу на добавленную стоимость в связи с применением в сделках между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночному уровню (п. 6 ст. 105.3 НК РФ), отражаются в уточненных налоговых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен (рентабельности), повлекшее занижение налога.

Раздел 3 формы налоговой декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) дополнен строками 105 — 109, в которых отражается корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ. В графах 3 и 5 по строкам 105 — 109 отражаются суммы корректировки налоговых баз и сумм налога по соответствующим налоговым ставкам в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих п. 1 ст. 105.3 НК РФ.

Сумма налога, отражаемая по строкам 105 и 106 в графе 5 при применении налоговых ставок 18% и 10%, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, соответственно, на 18 или 10 и деления на 100. Сумма налога, отражаемая по строкам 107 и 108 в графе 5 при применении налоговых ставок 18/118 или 10/110 рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, на 18 и деления на 118 или путем умножения на 10 и деления на 110.

Штраф за неполную уплату налога в результате применения в контролируемых сделках несопоставимых условий составляет 20% от неуплаченной суммы (п. 9 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ), а начиная с 2017 года — 40% от неуплаченной суммы, но не менее 30 000 рублей (п. 1 ст. 129.3 НК РФ).

Версия для печати

Популярное

Компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет компенсации

21 июля 2015 215442

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск. Если он его не использовал (или использовал не полностью), то большинстве случаев независимо от причин увольнения ему полагается и денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Ее размер зависит как от причины увольнения, так и от продолжительности работы. Рассмотрим на практических примерах расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Срок полезного использования основных средств

08 августа 2016 185401

Срок полезного использования основных средств — это период (количество месяцев), в течение которого компания предполагает использовать основное средство и получать от него экономические выгоды. В зависимости от срока полезного использования ОС распределяются по амортизационным группам. В статье мы рассмотрим, как правильно установить срок полезного использования новых и бывших в употреблении ОС, на что следует обратить внимание при его определении, а также изменении в процессе использования объекта.

Заполнение строки 210 декларации по прибыли

19 января 2016 150499

В строке 210 декларации по налогу на прибыль указывают общую сумму начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. При заполнении строки 210 следует учитывать некоторые нюансы. Так, например, налогоплательщик сможет уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода 2015 года, зачисляемую в бюджет города Москвы, на сумму торгового сбора, фактически уплаченную за III квартал 2015 года.