Banner_1924x90

1075x40-2_ga

Бенефициарный владелец: собираем информацию

21 декабря 2016
785 0


Paruleva 2016

Ирина Парулева, эксперт компании "Градиент Альфа" по управлению правовыми и финансовыми рисками

Control

Бенефициарный владелец: собираем информацию

21 декабря 2016 785

Теперь компании обязаны собирать, обновлять, хранить и при необходимости представлять госорганам информацию о своих бенефициарных владельцах. Вступили в силу соответствующие изменения в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее - Закон № 115-ФЗ)) и КоАП РФ (Федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ (далее - Закон № 215-ФЗ).

Обновлять и документировать информацию о бенефициарных владельцах нужно не реже одного раза в год, а хранить ее следует не менее пяти лет (ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Неисполнение указанных обязанностей повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, а на юридических лиц - от 100 000 до 500 0000 рублей (ст. 14.25.1 КоАП РФ).

Напомним, что еще в 2013 году у компаний появилась обязанность сообщать сведения о бенефициарных владельцах по требованию банковских и прочих финансовых структур (лизинговых, страховых компаний, участников рынка ценных бумаг) (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента (абзац 13 ст. 3 Закона № 115-ФЗ).

Какие бенефициарные владельцы интересны

Очевидно, что интерес законодателя направлен в основном на акционерные общества, хотя речь и идет о юридических лицах в целом. Но если говорить про ООО, то его структуру, даже "матрешечную", легко можно просмотреть в ЕГРЮЛ, тогда как в акционерных обществах данные о владельцах не так открыты.

С определением бенефициарного владельца в случае прямого участия сложностей возникнуть не должно - физическое лицо, владеющее 25 и более процентами, отправляется в список бенефициарных владельцев, а вот как раз в "матрешках", где необходимо оценить косвенное участие, могут быть сложности.

Оценку косвенного участия в целях определения бенефициарного владельца логично проводить по аналогии с определением взаимозависимости лиц в целях налогообложения. В общих чертах порядок определения доли косвенного участия разъясняется в пункте 3 статьи 105.2 Налогового кодекса, а для подробностей можно посмотреть письма финансовых органов (письма Минфина России от 16.08.2013 № 03-01-18/33535, от 21.06.2013 № 03-01-18/23476) - в них рассмотрены и прямые, и перекрестные, и кольцевые схемы владения бизнесом. Как полагает автор, на такие сложные конструкции преимущественно и направлены новые требования (письма Минфина России от 12.03.2012 № 03-01-18/1-27, УФНС России по г. Москве от 07.06.2012 № 16-15/050574@).

Определение бенефициарного владельца на примере

Рассмотрим пример, в котором приведена не самая запутанная структура. Наша цель - определить бенефициаров компании А.

Физическому лицу Иванову принадлежат 19 процентов, компании Б - 81 процент. Очевидно, что, рассматривая только прямое владение, Иванова нельзя отнести к бенефициарам компании А. Однако он также владеет 10 процентами акций компании Б. Косвенно его владение компанией А составляет еще 8,1 процента, итого прямо он владеет 19 процентами компании А и косвенно еще 8,1 процентами, что вместе уже выше 25 процентов. Соответственно, Иванов является одним из бенефициаров компании А. Вторым является Петров, который напрямую владеет 90 процентами компании Б и косвенно владеет 72,9 процентами компании А (расчет на рисунке)

Определение бенефициарного владельца (оценка качественного участия в компании А)
Определение бенефициарного владельца

Версия для печати

Популярное

Компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет компенсации

21 июля 2015 220366

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск. Если он его не использовал (или использовал не полностью), то большинстве случаев независимо от причин увольнения ему полагается и денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Ее размер зависит как от причины увольнения, так и от продолжительности работы. Рассмотрим на практических примерах расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Срок полезного использования основных средств

08 августа 2016 194155

Срок полезного использования основных средств — это период (количество месяцев), в течение которого компания предполагает использовать основное средство и получать от него экономические выгоды. В зависимости от срока полезного использования ОС распределяются по амортизационным группам. В статье мы рассмотрим, как правильно установить срок полезного использования новых и бывших в употреблении ОС, на что следует обратить внимание при его определении, а также изменении в процессе использования объекта.

Заполнение строки 210 декларации по прибыли

19 января 2016 152882

В строке 210 декларации по налогу на прибыль указывают общую сумму начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. При заполнении строки 210 следует учитывать некоторые нюансы. Так, например, налогоплательщик сможет уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода 2015 года, зачисляемую в бюджет города Москвы, на сумму торгового сбора, фактически уплаченную за III квартал 2015 года.