Какой код дохода по командировочным в справке 2-НДФЛ?
Применять код дохода командировочным в справке 2-НДФЛ нужно в обязательном порядке. Выплаты сотрудникам, которых руководство отправляет в командировку, должны облагаться налогом. В форме эти данные прописываются специальными кодами:
- число 2000 проставляется при среднем заработке сотрудника;
- 4800 – это номер, который говорит о сверхурочных, включает компенсацию за расходы и проживание сотрудника на период нахождения в командировке.
Правила фиксирования в документе суточных денег
Согласно действующему законодательству и ст. 168, руководитель, отправивший своего сотрудника в командировку, обязан профинансировать его поездку – выплатить суточные. Размер выплаты руководство устанавливает самостоятельно, исходя из своих возможностей. Сумма фиксируется в договоре.
Закон гласит, что суточные не подлежат налогообложению в двух случаях:
- если не превышен лимит в 700 рублей для внутренних поездок по РФ;
- выплаченная сумма не больше 2500 рублей для заграничных командировок.
Если командировочные выплачиваются сверх нормы, удерживается форма НДФЛ. Действия бухгалтерии в этом случае заключаются в следующем:
- рассчитывается превышающий размер выплаты суточных;
- сумма налога определяется исходя из соответствующей ставки – 13% для граждан РФ и 30% для физических лиц, которые не являются резидентами страны.
Берется ли в учет проезд сотрудника?
Руководство должно оплатить проезд в случае отправления сотрудника в командировку. Обложение налогом проезда не предусмотрено, если:
- происходит покупка билетов в обе стороны в пределах страны;
- при провозе багажа;
- в случае оплат услуг аэропорта или дороги к нему;
- идет выплата комиссионных сборов.
Особенности заграничных поездок
При отправке сотрудника за рубеж, возникает необходимость учета дополнительных расходов:
- оформление визы для работника;
- покупка страхового полюса;
- возможные сборы консульства;
- право передвижения на автомобиле.
В этом случае налоговый агент освобожден от удержания финансовых средств. Важно подтвердить траты документально. Если форма была представлена на иностранном языке, ее необходимо перевести и оба экземпляра доставить в налоговый орган.
Если в случае подсчета, сумма расходов прописана в иностранной валюте, задачей бухгалтера является пересчет ее на рубли по действующему курсу на момент осуществления обращения налогового агента в инспекцию. Закрепить расчеты необходимо подписью исполнителя, датой.