Правильное заполнение строки 040 отчета по форме 6-НДФЛ
Правильное заполнение строки 040 отчета по форме 6-НДФЛ предусматривает внесение информации в два раздела документа:
- в первом указывают нарастающий налог с начала периода;
- во второй части находится информация о поквартальной градации.
Важность строки 040
Эта ячейка является одной из основных. В ней должна содержаться информация о сумме налога, которую работодатель удержал с зарплат сотрудников.
Исчисленный налог легко рассчитать: зарплата сотрудника умножается на установленную законодательством процентную ставку.
Рассчитывать сумму необходимо строго в рублях. Здесь работает правило округления: если при вычете не получается целого числа, тогда то, что начислено до 50 копеек сбрасывается, а то, что находится выше – округляется в большую сторону. Исходя из этого, положения НК допускают расхождение в сумме на 1 рубль.
Информация о строке 070
Здесь порядок заполнения следующий:
- вносятся значения нарастающим итогом;
- обозначается сумма вычета с заработной платы сотрудника.
Иногда дата выдачи зарплат не совпадает с моментом удержания налога. Если процент был удержан на следующий день, в документе могут возникнуть несовпадения.
Одинаковые значения строк
Информация, указанная в полях 070 и 040 должны совпадать или нет? Информация может быть идентичной только в определенных случаях:
- если зарплата была выдана сотрудникам в последний день текущего месяца, за который и была начислена;
- период не включает выплаты, которые переносились на следующий месяц.
Если выплата сотрудникам происходит в последний день месяца и в этот же день начисляется, тогда дата удержания налога будет документально совпадать.
Кто отчитывается по форме?
Только налоговый агент имеет право предоставлять подобную документацию в налоговый орган. Обязательным условием является наличие штата сотрудников не менее 25 человек.
За добросовестный труд работникам выдается вознаграждение, из которого и ведется вычет налогов. По причине официального трудоустройства, ответственность за своевременную сдачу 6-НДФЛ возлагается на руководителя организации.
Важно ответственно отнестись к заполнению формы, чтобы избежать штрафных санкций. Лучше при составлении документа воспользоваться налоговым регистром. Их использование обязательно для руководителей.