»

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные?

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные?

Отразить переходящие отпускные в 6-НДФЛ можно, согласно критериям, установленным законом.

Переходящим отпуском считается отдых сотрудника, где его начало приходится на один месяц, а заканчивается он в следующем. Сюда относят и выплату, которая начисляется работнику позже заявленного начала отпуска.

Общие нормы

При составлении формы 6-НДФЛ работодателю необходимо учесть некоторые особенности оформления переходящего отдыха:

  • сумма отпускных является уплаченной в момент ее выдачи сотруднику;
  • налог удерживается при получении дохода работником;
  • НДФЛ необходимо перечислить в бюджет государства в конце месяца, в который была произведена выплата отпускных;
  • в форме указывается информация об удержании и перечислении средств за определенный период;
  • данные об отпускных указываются за тот отрезок времени, который соответствует начислению дохода сотруднику, независимо от даты перечисления или удержания налога.
Произвести перечисление налоговых средств можно в любой, удобный предпринимателю, день, но они будут приняты, соответственно, считаться уплаченными, только в последний день месяца.

Начисление средств сотруднику может происходить в одном периоде, а удержание налога и его перевод в фонд бюджета – в другом. Информация об отпускных просто распределится в 2 отчета.

Заполнение раздела 1

Первый раздел содержит информацию о начисленном доходе, высчитанном и удержанном налоге.

Начисление отпускных средств необходимо указать в поле 040. Удержание налога с дохода сотрудника указывают в строке 070.

При отражении средств, выплаченных руководителем, на отдых сотрудника, ячейка 080 не заполняется.

Составление раздела 2

Доход считается полученным, если уже произошла выплата сотруднику.

  1. В поле 100 необходимо указать дату получения дохода физическим лицом.
  2. Строка 110 будет идентична предыдущей графе.
  3. Информация о времени перевода средств в бюджет указывается в поле 120 (последний день месяца, когда была произведена выплата). 
  1. Сумма отпускных указывается в строке 130, показатели удержанного налога – в 140.

Переходящие выплаты легко просчитать, если полагаться на данные по их выдаче сотруднику, удержанию НДФЛ и его перечислению в государственную казну.

Может распределяться выплата и удержание налога (его передача в бюджет) не только по месяцам, но и по разным отчетным периодам. Это не запрещено законодательством.

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные? Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные?.

Интересные материалы по теме: