Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ

Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ

Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ происходит согласно действующему законодательству. Каждый вид дохода сотрудника попадает под налогообложение. Основным отличием между трудовым договором и ГПХ является дата указания перечисления дохода физическому лицу. Нормами НК России ст. 223 установлено, что день отражения прибыли в документе соответствует числу ее получения сотрудником.

Образец заполнения доходов по договорам ГПХ

Сроки исчисления и удержания

Предприниматель или бухгалтерия производит исчисление в день получения зарплаты согласно правовому договору. Числом выплат является та дата, в которую сотруднику были перечислены средства через кассу или на расчетный счет.

Графу 100 во втором блоке документа вписывают день фактического финансирования.

Процесс удержания совпадает с датой выплаты прибыли физическому лицу. Ячейки 100 и 110 будут идентичны по своим данным.

Перевод средств в государственную казну должен производиться не позднее следующего, за днем выплаты, дня.

Составление документа 6-НДФЛ

Формирование первого блока документа выполняется нарастающим итогом с начала года, вторая часть содержит информацию только об отчетном периоде.

Доходы в 6-НДФЛ формируются только по период завершения сделки.

  1. Ячейка 20 отвечает за суммарный показатель по ГПХ.
  2. Строка 40 и 70 содержит информацию о начислении и удержании налоговых средств.
  3. Поля 100 и 140 заполняются, исходя из дат выплат.

Тонкости заполнения формы

Перечисление авансов по договору ГПХ указывается в строке 20. Она заполняется нарастающим итогом. Все остальные поля необходимо оформить по стандартным правилам и нормам НК.

В случае наличия начисления средств, но при отсутствии выплат физическому лицу, отразить информацию необходимо в строках 20 и 40 в виде суммарных показателей. Налог вычитается только после произведения финансирования, т.е. заполнение графы 70 происходит только в случае выдачи зарплаты сотрудникам, работающим по договору.

Если работодателем был проведен аванс в последний день отчетного периода, его необходимо будет указать во второй части документа следующего квартала.

При составлении 6-НДФЛ по ГПХ берется во внимание статус работодателя. От этого зависит налоговая ставка, которая будет отражаться в декларации. Производить группирование прибыли можно только в случае ее выплаты в один день. Авансы также указываются в документе в обязательном порядке.
Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ.

Интересные материалы по теме:

Автор сайтаЗадать вопрос консультанту