Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ
Отражение в 6-НДФЛ доходов по договорам ГПХ происходит согласно действующему законодательству. Каждый вид дохода сотрудника попадает под налогообложение. Основным отличием между трудовым договором и ГПХ является дата указания перечисления дохода физическому лицу. Нормами НК России ст. 223 установлено, что день отражения прибыли в документе соответствует числу ее получения сотрудником.
Образец заполнения доходов по договорам ГПХ
Сроки исчисления и удержания
Предприниматель или бухгалтерия производит исчисление в день получения зарплаты согласно правовому договору. Числом выплат является та дата, в которую сотруднику были перечислены средства через кассу или на расчетный счет.
Процесс удержания совпадает с датой выплаты прибыли физическому лицу. Ячейки 100 и 110 будут идентичны по своим данным.
Составление документа 6-НДФЛ
Формирование первого блока документа выполняется нарастающим итогом с начала года, вторая часть содержит информацию только об отчетном периоде.
Доходы в 6-НДФЛ формируются только по период завершения сделки.
- Ячейка 20 отвечает за суммарный показатель по ГПХ.
- Строка 40 и 70 содержит информацию о начислении и удержании налоговых средств.
- Поля 100 и 140 заполняются, исходя из дат выплат.
Тонкости заполнения формы
Перечисление авансов по договору ГПХ указывается в строке 20. Она заполняется нарастающим итогом. Все остальные поля необходимо оформить по стандартным правилам и нормам НК.
В случае наличия начисления средств, но при отсутствии выплат физическому лицу, отразить информацию необходимо в строках 20 и 40 в виде суммарных показателей. Налог вычитается только после произведения финансирования, т.е. заполнение графы 70 происходит только в случае выдачи зарплаты сотрудникам, работающим по договору.
Если работодателем был проведен аванс в последний день отчетного периода, его необходимо будет указать во второй части документа следующего квартала.