Удержанный налог (строка 070) в 6-НДФЛ - как отражается в отчете?
Удержанный налог 6-НДФЛ в отчете отражается строкой 070. Здесь прописывают сумму за весь отчетный период.
Правила заполнения графы об удержании налога
Заполняется графа в соответствии с приказом ФНС.
- Заполнять ячейку необходимо нарастающим итогом с самого начала периода отчета на всех работников организации. Если отрезок времени, за который производится отчет, составляет 12 месяцев, необходимо указать суммарное удержание средств. Если произошла задержка с выплатой в последний месяц, необходимо отразить эти данные в строках 20 и 40.
- В графе необходимо отразить только тот налог, который организация удержала со всего штата сотрудников за отчетный период. Он моет не совпадать по итоговой сумме со строкой 40.
- Итоговое значение должно быть прописано целым числом. Если при вычетах сумма вышла с копейками, их округляют до рубля (если меньше 50 коп., просто опускают).
- Независимо от количества первых разделов и ставки, указанной налоговым агентом, показатель об удержании вписывают 1 раз на первом листке.
Тонкости предоставления информации
Значения исчисленного и удержанного налога не всегда одинаковые. Разниться они могут в случае признания прибыли и удержания из нее средств, но без произведения фактической выплаты.
Контрольные соотношения помогут сверить и проверить данные об удержании налога. Есть специальный сервис, где можно загрузить отчеты, которые укажут на наличие ошибок и их расположение.
Не всегда эти строки идентичны. Несовпадение говорит о том, что в форме переходящие выплаты отражаются в особом порядке.
Прежде, чем передавать документ в налоговый орган, необходимо убедиться в его грамотном составлении. Любая ошибка может быть признана фальсификацией, а документ не принят. При возникновении вопросов, лучше проконсультироваться с представителей налоговой инспекции.