Строки 010-030 в 6-НДФЛ - правильность заполнения

Строки 010-030 в 6-НДФЛ имеют свои нюансы в заполнении отчета. Первая часть документа представляется данными нарастающим итогом. Поля заполняются отдельно для каждой ставки. Чтобы правильно составить документ, важно не допустить ошибки в строках 10-30.

Если одной страницы не хватает для предоставления всех данных по графам 10-50, можно воспользоваться дополнительными листами.

О строке 10

Здесь указывается ставка, которая была взята за основу в процессе удержания налога на протяжении всего отчетного периода. В случае высчитывания нескольких ставок строки заполняются отдельно для каждой из них нарастающим итогом.

Особенности графы 20

Строка заполняется согласно всей прибыли, которая была начислена сотрудникам по указанной ставке. Здесь же необходимо указывать данные о частичном обложении. Законодательством предусмотрено внесение числа с точностью до двух цифр после запятой. Если значение меньше количества клеток в документе, необходимо в пустых ячейках оставить прочерки.

Данные в строке 20, при правильном подсчете, должны быть равны или больше значения в поле 030.

Указание выплаченной арендной прибыли

Согласно правилам заполнения документа, невыплаченную от аренды прибыль не указывают в 6-НДФЛ, она не облагается налогом. Данные вносятся в декларацию только по окончанию операции.

Отражение не облагаемой прибыли

В строке указывается общая прибыль, а вот часть, которая не подвержена налогообложению прописывается в графе 30.

Если предпринимателем была выплачена только прибыль, которая не является налогооблагаемой, формы 6-НДФЛ не сдаю с налоговую инспекцию.

При внесении значений в строку 020 нужно учитывать, что вписывается только та прибыль, которая была начислена сотрудникам фактически за весь период отчетности.

О строке 025

При выплате дивидендов сотрудникам, в отчете отражают общую сумму нарастающим итогом в графе 025. Данные вносятся с точностью до копеек. Датой, которая будет значиться в документе, станет число, в которое вознаграждение было перечислено на расчетные счета работников.

Дивиденды в графе 20 являются составной частью общей суммы прибыли, а в 25 строке они будут прописаны отдельным значением.

Тонкости заполнения графы 30

При расчете налоговой ставки применяются определенные вычеты:

  • имущественные;
  • социальные;
  • детские;
  • с необлагаемой прибыли.

Суммы вычетов необходимо зафиксировать в строке 030. Если сотруднику была назначена материальная помощь свыше 4000 рублей, в графе указывают только необлагаемую часть средств.

Те вычеты, которые не были использованы физическим лицом, автоматически переходят на следующие месяцы до момента окончания отчетного года.

Все правила заполнения строк 10-30 определены НК России. Внесенная в документ информация не должна противоречить установленным нормам. При выявлении ошибок, необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган уточненные расчеты до момента проверки формы налоговыми инспекторами.

Интересные материалы по теме:

Автор сайтаЗадать вопрос консультанту