Криптовалютный трейдинг в России стремительно набирает популярность, и всё чаще у инвесторов возникает вопрос: нужно ли платить налоги с дохода, полученного от операций с цифровыми активами. Несмотря на то, что в законодательстве пока нет отдельной главы, регулирующей налогообложение криптовалют, налоговые органы считают прибыль от таких сделок доходом физического лица, с которого требуется уплата НДФЛ.
Когда возникает обязанность платить налог
В соответствии со статьями 207 и 208 Налогового кодекса РФ, резиденты Российской Федерации обязаны платить налог на доходы физических лиц со всех доходов, полученных как в России, так и за её пределами. Это правило распространяется и на операции с криптовалютами, если в результате их продажи, обмена или конвертации в фиат у человека возникла экономическая выгода.
Налог возникает только при реализации криптоактива, то есть когда:
- криптовалюта продана за рубли, доллары или другую валюту;
- цифровой актив обменян на другой токен с получением прибыли;
- актив использован для покупки товаров или услуг, что приравнивается к его продаже.
Хранение криптовалюты, перевод между своими кошельками или покупка монет без фиксации прибыли налогом не облагаются.
Ставки НДФЛ для криптотрейдеров
Размер налога зависит от налогового статуса физического лица:
- 13% — для налоговых резидентов РФ при годовом доходе до 5 млн рублей;
- 15% — для доходов свыше 5 млн рублей (п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
- 30% — для нерезидентов России.
Доходом в данном случае является разница между ценой продажи криптовалюты и стоимостью её приобретения, уменьшенной на подтверждённые расходы (например, комиссии биржи).
Как рассчитать налог с криптодохода
Чтобы определить сумму НДФЛ, необходимо:
- Собрать информацию о всех сделках за отчётный год.
- Подсчитать общую сумму доходов от продажи криптовалюты.
- Вычесть документально подтверждённые расходы — покупку токенов, комиссии, сборы.
- Полученную разницу умножить на ставку НДФЛ.
Например, если трейдер купил биткоин за 2 млн рублей и продал его за 2,6 млн рублей, налог будет рассчитываться с 600 тыс. рублей прибыли: 600 000 × 13% = 78 000 рублей.
Как задекларировать доход
Прибыль от торговли криптовалютой необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ. Её подают в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Налог уплачивается до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).
К декларации следует приложить подтверждающие документы:
- выписки с криптобиржи, отчёты об операциях и комиссиях;
- платёжные документы, подтверждающие покупку активов;
- справки о конвертации криптовалюты в рубли или другую валюту.
Налоговая база по криптовалюте формируется только при продаже или обмене актива. Простое хранение не создаёт обязанности по уплате налога.
Ответственность за неуплату налога
За неуплату или непредставление декларации предусмотрена ответственность по статьям 119 и 122 НК РФ. Штраф может составлять от 5% до 30% от суммы налога, а также начисляются пени за каждый день просрочки.
Особенности отчётности при торговле на иностранных биржах
Если трейдер получает доход через зарубежные криптобиржи, налоговые органы рекомендуют декларировать такие доходы на общих основаниях. Несмотря на то, что платформа находится за пределами РФ, налоговая база формируется по месту налогового резидентства физлица — то есть в России. Документы о сделках можно распечатать из личного кабинета биржи или экспортировать в формате отчёта.
Будущие изменения в регулировании криптоналогов
Законопроекты о налогообложении криптовалют уже рассматриваются в Госдуме. В ближайшие годы может появиться отдельный порядок уплаты налога и специальные формы отчётности. Однако до официального утверждения таких норм применяются общие правила главы 23 Налогового кодекса РФ.
Вывод
Любая прибыль от трейдинга криптовалют в России облагается НДФЛ. Налог платится только с дохода, полученного при продаже или обмене актива. Для подтверждения расходов важно сохранять все документы о сделках и комиссиях. Своевременная подача декларации 3-НДФЛ и уплата налога до 15 июля помогут избежать штрафов и претензий со стороны налоговой службы.
