P2P-торговля криптовалютой (peer-to-peer) позволяет пользователям обменивать цифровые активы напрямую между собой — без участия биржи как посредника. Такой способ покупки и продажи крипты стал особенно популярен в России после ограничений на международные платформы. Однако многие трейдеры не знают, как в этом случае платить налоги. Разберём, как правильно учитывать доход и когда возникает обязанность по уплате НДФЛ.
Нужно ли платить налог при P2P-операциях
Да, нужно. С точки зрения российского законодательства, любая прибыль, полученная физическим лицом, признаётся его доходом (ст. 41 НК РФ). А доход от продажи криптовалюты, независимо от способа сделки — через биржу, обменник или P2P, — облагается налогом на доходы физических лиц.
Если вы продали криптовалюту дороже, чем купили, разница между этими суммами считается налогооблагаемым доходом. Хранение токенов или перевод между своими кошельками налогом не облагаются — налог возникает только при продаже или обмене с получением выгоды.
Налог с P2P-сделок рассчитывается по тем же правилам, что и при обычной торговле криптой: платить нужно только с прибыли, полученной в результате сделки.
Ставки НДФЛ для участников P2P-торговли
- 13% — для налоговых резидентов РФ, если годовой доход не превышает 5 млн рублей;
- 15% — для доходов свыше 5 млн рублей (п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
- 30% — для нерезидентов России.
Прибыль рассчитывается как разница между ценой покупки и продажи цифрового актива. Если вы купили криптовалюту за 100 000 рублей, а продали за 140 000, то налоговая база составит 40 000 рублей. С этой суммы необходимо заплатить НДФЛ.
Как подтвердить доход и расходы
Особенность P2P-торговли заключается в том, что сделки совершаются напрямую между пользователями, а не через регулируемого брокера. Поэтому важно самостоятельно сохранять все доказательства покупки и продажи криптовалюты:
- скриншоты объявлений и переписки в P2P-чате (например, на Binance, Huobi, OKX);
- платёжные квитанции или выписки с банковского счёта;
- отчёты из личного кабинета криптобиржи, если сделки фиксировались внутри платформы;
- таблицы с датами сделок, суммами и курсом обмена.
Эти документы помогут доказать налоговой инспекции происхождение дохода и расходы, понесённые при покупке крипты, чтобы не платить налог со всей суммы оборота, а только с прибыли.
Как и когда платить налог
Так как P2P-платформы не выступают налоговыми агентами, удержание НДФЛ автоматически не производится. Трейдер должен самостоятельно:
- подсчитать итоговую прибыль за календарный год;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую до 30 апреля следующего года;
- уплатить налог до 15 июля включительно.
Сумма налога уплачивается по реквизитам налоговой инспекции по месту регистрации физлица. Оплатить можно через Госуслуги, интернет-банк или сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».
Ответственность за неуплату
Если декларация не подана или налог не уплачен, налоговая может начислить пени и штраф:
- 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации (но не более 30% и не менее 1000 руб.);
- 20% от неуплаченного налога — если ошибка совершена по неосторожности;
- 40% — при умышленном уклонении от уплаты (ст. 119 и 122 НК РФ).
Как уменьшить налоговую нагрузку
Налоговая база может быть уменьшена на документально подтверждённые расходы. Например, можно учесть:
- стоимость приобретённой криптовалюты (первоначальные вложения);
- комиссии при покупке и продаже активов;
- платежи за переводы и сервисные сборы.
Если расходы не удаётся подтвердить документально, налоговая вправе посчитать доход с полной суммы полученных средств, без вычета затрат. Поэтому важно сохранять все чеки, квитанции и переписки, связанные с P2P-сделками.
Вывод
При торговле криптовалютой через P2P-платформы налог платить нужно, если получена прибыль. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13–15%. Обязанность по расчёту, декларированию и уплате налога лежит на самом трейдере, так как биржи и обменники не удерживают налог автоматически. Храните документы о сделках и отчитывайтесь вовремя — это поможет избежать штрафов и вопросов со стороны налоговой инспекции.
