При определении юрисдикции сделки по продвижению для нерезидента, когда локация исполнения находится в пределах РФ, подлежит начислению НДС в России.
Позиция Минфина РФ по договору с компанией из Казахстана
Документ от 28.07.2025 № 03-07-13/1/72762 поясняет, каким образом следует вести себя при заказе продвижения у фирмы из Казахстана: решающим признают не подрядчика, а юрисдикцию оказания.
Официальную позицию изложил федеральный орган финансовой власти, и только в тексте далее указано Минфином РФ.
ЕАЭС: нулевая ставка при вывозе товаров и подтверждение бумагами
Нормы для сделок внутри союза закреплены Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014, в деловой практике именуемым Протоколом.
Для перемещения продукции из одной страны объединения в соседнюю действует нулевой тариф по НДС при условии документального подтверждения и поданного заявления о косвенных налогах либо о льготе.
В качестве примера можно взять поставку тиражной продукции: изготовление происходит в РФ, а отправка — в Казахстан; нулевая нагрузка по НДС допустима при наличии договора и заявления получателя о косвенных налогах.
Рекламные услуги казахстанского контрагента: определение юрисдикции оказания и НДС в РФ
Норма подп. 4 п. 29 разд. IV указывает: определение юрисдикции для продвижения фиксируется по тому государству ЕАЭС, где оно фактически осуществляется.
При такой конфигурации, когда выполнение отнесено к данной юрисдикции, начисление по НДС происходит у заказчика — он выступает налоговым агентом и переводит сумму в бюджет РФ.
Для корректного учёта полезно предусмотреть в учётной политике порядок работы с подобными услугами: оформлять счёт-фактуру агента, хранить подтверждающие документы и при необходимости учитывать электронные сервисы в разрезе косвенных налогов.
