Для бизнеса важно учитывать, что кроме общегосударственных послаблений по имущественному сбору для компаний, применяемых во всех субъектах РФ, действуют и локальные режимы поддержки — региональные и муниципальные, которые вводятся и корректируются на месте. Это полезно для планирования бухучета, расчета нагрузки и налогового администрирования.
Федеральные послабления по имущественному сбору для юрлиц
Нормативная база — статья 381 НК РФ: здесь собран перечень федеральных освобождений и иных преференций для организаций при соблюдении установленных условий.
Право не уплачивать возникает у перечисленных в норме категорий при профильном использовании имущества по целевому назначению; требование к назначению объектов указано непосредственно в статье.
В этом же массиве норм зафиксированы случаи, когда отдельные активы не вовлекаются в расчёт базы по имущественному налогу, что влияет на кадастровую оценку, применяемую к начислению.
Часть юридических лиц относится к группе, где применяется полное освобождение, то есть платежи по данному сбору не формируются вовсе.
Для федеральной территории «Сириус» предусмотрены специальные правила по имуществу организаций: действует отдельный набор льгот и условий применения.
Региональные послабления по имущественному налогу
По нормам НК РФ (п. 2 ст. 372 и п. 2 ст. 380) субъекты могут устанавливать пониженные ставки; при этом уменьшенная ставка сама по себе не является льготой, а лишь элементом тарификации.
Льгота — это право платить только часть начисления либо полностью не уплачивать сбор (п. 1 ст. 56 НК РФ).
На местах действуют такие форматы поддержки предприятий; ниже — типовые конструкции и примеры применения (с учётом региональной практики и отраслевой специфики).
- Полное освобождение по всем объектам — для отдельных плательщиков.
В Санкт‑Петербурге применяется освобождение для организаций, основная деятельность которых связана с выпуском специализированного оборудования для обеспечения жизнедеятельности и реабилитации инвалидов (подп. 1 п. 1 ст. 4.1 закона Санкт‑Петербурга № 684‑96 от 26.11.2003).
В Красноярском крае послабление предоставляют предприятиям, производящим первичный алюминий: распространяется на новое или приобретённое имущество, принятое к бухучёту как основные средства после 2012 года (подп. «т» п. 3 ст. 2 закона края № 3‑674 от 08.11.2007).
Город Москва продлил до 2035 года уплату в половинном размере для управляющих компаний агропродовольственных кластеров по объектам, входящим в имущественные комплексы таких кластеров (закон города Москвы № 64 от 05.11.2003; изменения — закон № 41 от 01.11.2025). Для инвестпроектов кластеров это снижает совокупную фискальную нагрузку.
- Послабления при использовании имущества по назначению.
Для организаций железнодорожного транспорта общего пользования столица установила освобождение по движимым и недвижимым объектам, задействованным в перевозках на Малом кольце Московской железной дороги; перечень конкретных позиций утверждается правительством Москвы (закон № 64).
Для гостиничной отрасли предусмотрена особая конструкция: налоговую базу уменьшают на величину, равную кадастровой стоимости минимальной площади номерного фонда, умноженной на коэффициент 2, если объект присутствует в реестре классифицированных средств размещения. Порядок ограничен сроком до 31 декабря 2029 года (закон города Москвы № 41 от 01.11.2025). Такая мера поддерживает туризм и официальный сервис.
- Преференции по конкретным видам имущества.
В Москве административно‑деловые и торговые центры уплачивают четверть рассчитанного платежа; период действия сокращён и завершится 31 декабря 2029 года (закон № 41 от 01.11.2025). Для коммерческих площадей это снижает расходы на владение.
Для имущества, задействованного в организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет, льготирование установлено в Ленинградской области (подп. «д» п. 1 ст. 3_1 закона области № 98‑оз от 25.11.2003) и в Хабаровском крае (п. 12 ст. 3 закона края № 308 от 10.11.2005). В последнем регионе есть дополнительное условие: в иные периоды такие объекты переводятся в режим консервации. Это помогает сезонным учреждениям.
Во Владимирской области предусмотрена преференция для автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения (п. 2 ст. 2.1 закона области № 110‑ОЗ от 12.11.2003).
- Выделенные группы налогоплательщиков.
Примеры:
- Для благотворительной деятельности — Челябинская область: применяется 50‑процентное уменьшение начисления по имущественному налогу (п. 2 ст. 3 закона области № 189‑ЗО от 27.11.2003); социальные проекты, отчётность подтверждается.
- Для участников религиозных объединений — Московская область: уплата половины рассчитанной суммы разрешена нормами п. 2 ст. 14 закона области № 151/2004‑ОЗ от 24.11.2004; культовые учреждения, статутная деятельность.
