Даже при отсутствии операций и продаж обязанность направлять формы появляется уже после создания юрлица или регистрации ИП в учетных базах ФНС. Набор и частота отчетов определяются выбранной системой налогообложения, кадровой ситуацией и установленными для конкретных платежей периодами. Для корректной отправки удобен электронный формат через личный кабинет с применением электронной подписи.
Если компания либо ИП возникли в текущем году, а деятельность стартует позже, правило о подаче форм сохраняется. Отчеты делятся на две группы: бухгалтерские и налоговые. Для первой группы предусмотрены небольшие послабления по срокам, а по налоговым расчетам переноса начала сдачи нет. Эта логика важна при камеральной проверке инспекцией.
Срок первой бухгалтерской отчетности
По финансовому блоку документы направляют раз в год на основе календарного года — крайняя дата приходится на 31 марта следующего года. Отправка идет в электронном виде или на бумаге с учетом требуемого формата.
Если госрегистрация произошла в последние месяцы года, первый комплект бухгалтерских форм подается только через год, то есть за неполный промежуток отдельно отчитываться не потребуется.
Показатели за финальные месяцы года создания компании включают в набор данных за следующий полный год, а не выносят отдельной формой.
Старт подачи налоговых деклараций и расчетов
На то, какие формы и когда сдавать, влияет несколько характеристик бизнеса:
— применяемая система налогообложения; — есть ли сотрудники или исполнители-физлица; — периодичность по конкретным платежам; — наличие объектов, по которым исчисляются налоги.
Для общей системы у организаций набор включает декларацию по налогу на прибыль вместе с отчетностью по НДС.
ИП на общей системе вместо прибыли заполняют 3‑НДФЛ и добавляют декларацию по НДС.
При упрощенной системе готовят один годовой файл по УСН (ст. 346.23 НК РФ):
— для организаций срок — до 25 марта года, идущего за отчетным; — для ИП — до 25 апреля следующего года.
Начиная с 2025 года на УСН появляется обязанность платить НДС после достижения установленного доходного порога. Для новых компаний действует освобождение автоматически; представлять отчетность по НДС придется после превышения лимита, который в 2026 году равен 20 млн руб.
На сельхозрежиме направляют два документа: декларацию по ЕСХН и отчет по НДС.
По имущественным платежам (недвижимость, земля, транспорт) перечисление сумм производят владельцы соответствующих объектов. Отчетные формы по ним отменены с 2020 года.
С учетом специфики отрасли возможны дополнительные расчеты: по водному налогу, по добыче полезных ископаемых, по акцизам и иным косвенным платежам.
Документы по персоналу
Когда есть сотрудники или привлечены физлица по гражданско-правовым договорам, возникает минимум два обязательных отчета в ФНС: 6‑НДФЛ и расчет по страховым взносам.
Передача формы 6‑НДФЛ не требуется, если отсутствуют работники и исполнители-физлица и им не перечислялись вознаграждения.
Ключевым триггером выступает первая выплата гражданину. С момента выплаты отчитываются по форме 6‑НДФЛ за каждый квартал до конца года. На квартальные файлы выделяют 25 календарных дней после окончания периода, а годовой экземпляр направляют не позже 25 февраля следующего года.
Практически все юрлица обязаны представлять расчет по взносам, поскольку после включения в ЕГРЮЛ они автоматически считаются страхователями в СФР. Даже если нет штата, руководитель числится, и это порождает обязанность. Отсутствие выплат физлицам не освобождает: допускается нулевой расчет; на это указывает Минфин (разъяснение от 08.04.2025 № 03‑15‑06/34681).
ИП освобожден от РСВ, когда платит взносы только за себя. Как только появляется сотрудник или договор ГПХ, отчетность по взносам подают уже за тот же период.
Срок по РСВ — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за периодом. Для корректности данных используйте сверку в личном кабинете плательщика.
Также все юрлица и ИП направляют «персонифицированные сведения о физлицах». Даже если у компании лишь директор-учредитель и вознаграждений нет, персональные сведения направляют по аналогии с расчетом по взносам. Не подают их только ИП без персонала.
Периодичность по «персонифицированным сведениям» — ежемесячная, кроме месяцев, в которые отправляется поквартальный РСВ.
Минимальный набор налоговых форм для нового бизнеса
ОСНО — для организаций: декларация по налогу на прибыль плюс отчетность по НДС; для ИП: 3‑НДФЛ и форма по НДС. УСН — единая годовая декларация по УСН для всех, без деления на ИП и юрлица. ЕСХН — декларация по ЕСХН вместе с отчетом по НДС.
Если в штате есть люди или привлекаются физлица: форма 6‑НДФЛ; расчет по взносам либо «персонифицированные сведения о физлицах» — в зависимости от месяца. Эти документы подают вне зависимости от выбранной системы.
Как уложиться в первые сроки сдачи
По общему правилу действуют календарные даты из НК РФ. С 2023 года введен единый отчетный день — 25‑е число месяца, который следует за завершенным периодом; для годовых форм встречаются продления. Это касается и электронного формата подачи.
Например, если фирма на УСН появилась в декабре, ей предстоит: — по УСН направить годовую декларацию не позднее 25 марта следующего года; — при наличии персонала: по НДФЛ — представить годовой 6‑НДФЛ до 25 февраля следующего года (в течение года отчет по 6‑НДФЛ отправляют помесячно до 25 числа следующего месяца, а годовой — особый случай); по взносам — передать РСВ за четвертый квартал не позднее 25 января нового года.
Разбор налоговых периодов
Для каждого налога и для страховых взносов в НК РФ закреплена собственная длительность периода: год, квартал или месяц. Это влияет на первую сдачу.
Период равен календарному году
Годовая длительность установлена, к примеру, для налога на прибыль, имущественного налога организаций, НДФЛ и взносов.
Первый годовой период зависит от месяца внесения записи о создании юрлица: — если это произошло с 1 января по 30 ноября, период начинается в день регистрации и заканчивается последним днем года; — если дата пришлась на промежуток 1–31 декабря, старт — день регистрации, а окончание — 31 декабря следующего года.
Исключения действуют для компаний на УСН и ЕСХН, а также для НДФЛ и страховых взносов — по ним иной порядок.
Период равен кварталу
К этой группе относят НДС. Начальный период зависит от близости даты создания к границе квартала: — при регистрации более чем за десять дней до окончания квартала период закрывается в его последний день; — если дата позже (менее десяти дней до конца), то первый период завершается в финальный день следующего квартала.
Период равен календарному месяцу
В таких случаях первый отрезок стартует в день появления записи о создании и завершается в последний день этого же месяца. Это правило важно учитывать при настройке учетной политики и внутреннего календаря отчетности.
