В качестве пути к пассивным поступлениям денег немало граждан время от времени сдают жильё и технику. Возникает дилемма: обязателен ли статус ИП для такой практики?
Итог зависит от нескольких обстоятельств. Разрешительный подход в РФ даёт гражданам свободу в своих активах, в том числе в их передаче во временное пользование по гражданско-правовой модели (договор найма).
Напоминание от фискальной службы простое: обложение действует на поступления от найма, независимо от письменной формы или устной договорённости; учёт доходов обязателен.
Оформление ИП становится обязательным лишь при превращении этого вида заработка в системную коммерческую активность; сюда подходят ситуации с яркими признаками бизнеса.
Когда наём приобретает черты предпринимательства
- Повторяемость сделок. Когда гражданин удерживает несколько объектов — квартиры, авто — и стабильно сдаёт их, складывается системный характер арендной модели.
- Преобладающий источник средств. Если именно такие поступления формируют основную долю личного бюджета, это уже похоже на постоянный бизнес.
- Покупка специально под наём. К примеру, приобретено дорогое производственное оборудование с намерением предоставлять его третьим лицам во временное пользование.
Последствия ведения без статуса ИП
Практика без предпринимательского статуса квалифицируется как правонарушение административного уровня, и это создаёт налоговые риски.
По части 1 статьи 14.1 КоАП возможен денежный штраф до двух тысяч рублей.
При утяжеляющих обстоятельствах наступает уголовная плоскость: статья 171 УК РФ предусматривает до 300 тыс. руб. либо эквивалент заработка за срок до двух лет, альтернативно — обязательные работы до 480 часов.
Налоги и режимы для ИП при сдаче внаём
Выбор режима для ИП широк: можно подобрать подходящую систему. В прикладной плоскости среди доступных режимов обычно используют три базовых опции по налогам.
- ОСНО — НДФЛ считается с разницы между доходами и расходами, то есть берут чистый финансовый результат.
- УСН — из объектов выбирают: «доходы» со ставкой 6% либо «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
- ПСН — сумма налога определяется потенциальной выручкой, которую регион устанавливает нормативно.
Самозанятость в качестве альтернативы
В качестве замены ИП подойдёт режим НПД: арендодатель вносит себя в «Мой налог» через мобильное приложение.
Ставки составляют 4% при расчётах с гражданами и 6% при взаимодействии с организациями и ИП.
Важно помнить: отсутствие статуса ИП не освобождает частное лицо от уплаты НДФЛ — 13% с поступлений от найма в рамках арендных отношений.
Материал подготовила Д. Афанасова.
