Для начала отметим очевидное: обязанность передавать данные возникает сразу после включения в базы ФНС и регистрации ИП или юрлица; перечень документов формируется исходя из формы бизнеса и выбранной системы налогообложения.
То, что именно отправлять инспекции, определяется тремя факторами одновременно: какой режим налогообложения применяется, есть ли сотрудники или исполнители‑физлица, а также какие периоды установлены для конкретного платежа и присутствуют ли объекты, с которых уплачиваются налоги.
Когда фирма или ИП появились в текущем году и фактический старт операций перенесен, отчеты все равно требуются: бухгалтерские (финансовый блок) и по налогам. По бухучету действует более мягкая первая сдача, а по декларациям переносов нет — их подают в общие сроки через электронные каналы (ТКС, личный кабинет).
Срок первой финансовой отчетности по бухучету
Финансовая отчетность направляется раз в год по итогам календаря; граничная дата — 31 марта следующего года.
Если регистрация пришлась на четвертый квартал, первый комплект по бухучету подают только через год — отдельного файла за «хвост» года не требуется.
Показатели последних месяцев года, когда организация появилась, включают в годовой отчет за следующий полный календарный год.
Старт подачи деклараций и расчетов по налогам
На набор форм влияют такие параметры бизнеса:
- режим налогообложения и применяемые спецрежимы;
- штат сотрудников или отсутствие выплат физическим лицам (включая ГПХ);
- периодичность по каждому налогу согласно НК РФ;
- наличие облагаемых активов (земля, авто, недвижимость и т. п.).
Тем, кто работает на ОСНО, организациям требуется декларация по налогу на прибыль и декларация по НДС.
ИП на ОСНО вместо прибыли сдают 3‑НДФЛ и, при необходимости, декларацию по НДС.
Для тех, кто выбрал упрощенную систему, подается годовая декларация по УСН (ст. 346.23 НК РФ):
- организации направляют отчет не позднее двадцать пятого марта года, идущего за отчетным;
- ИП отправляют форму до 25 апреля последующего года.
С 2025 года часть «упрощенцев» становится плательщиками НДС при достижении установленного доходного порога. Новые компании получают автоматическое освобождение; обязанность по НДС возникнет после преодоления лимита (20 млн руб. — порог на 2026 год). Для контроля удобно использовать электронный кабинет налогоплательщика.
Работающие на ЕСХН представляют декларацию по ЕСХН и декларацию по НДС.
Отдельно идут имущественные платежи: на недвижимость, землю и транспорт. Их перечисляют владельцы соответствующих объектов, однако декларации по этим налогам отменены с 2020 года.
С учетом специфики деятельности могут понадобиться иные формы: по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых, по акцизам и косвенным сборам; порядок перечисления и отчетности установлен НК РФ и ведомственными регламентами.
Формы по физическим лицам: 6‑НДФЛ, РСВ, персданные
Если у компании или ИП есть выплаты в пользу физлиц, минимум два отчета обязательны для инспекции: 6‑НДФЛ и РСВ (камеральная проверка по ним стандартна).
Форма 6‑НДФЛ не подается, когда отсутствуют и трудовые договоры, и расчеты с физлицами по гражданско‑правовым соглашениям.
Главный критерий — факт выплаты. После первой суммы в пользу физлица требуется подавать 6‑НДФЛ ежеквартально до завершения года: на отправку отведено двадцать пять дней после каждого квартала; годовой комплект — до 25 февраля следующего года.
Почти все юрлица формируют РСВ, так как сразу после регистрации и включения в ЕГРЮЛ они признаются страхователями в СФР. Даже если в штате нет персонала, руководитель с полномочиями директора считается застрахованным лицом в части сведений страхователя.
Даже при отсутствии выплат физическим лицам обязанность сдавать РСВ не исчезает — разрешен «нулевой» расчет; см. письмо Минфина от 08.04.2025 № 03‑15‑06/34681.
ИП не направляет РСВ, если платит взносы лишь за себя. С момента появления работника либо исполнителя по договору ГПХ отчет по взносам обязателен с того же отчетного периода.
Расчет по страховым взносам направляется поквартально — крайний день сдачи: 25‑е число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Также все организации и ИП формируют отчет «Персонифицированные сведения физлиц». Даже когда в компании единственный учредитель‑директор и вознаграждения ему не начисляются, сведения требуются. Исключение — ИП без работников.
«Персонифицированные сведения физлиц» направляют по месяцам, пропуская те месяцы, на которые приходится квартальная отправка РСВ.
Минимальный набор отчетности для начинающего бизнеса
ОСНО:
- для организации — декларация по налогу на прибыль плюс декларация по НДС; при наличии выплат физлицам — 6‑НДФЛ и РСВ либо отчет «Персонифицированные сведения о физлицах»;
- для ИП — 3‑НДФЛ и декларация по НДС; при наличии персонала или исполнителей — 6‑НДФЛ и РСВ/перссведения.
УСН:
- для всех на режиме УСН — годовая декларация по УСН; при выплатах физлицам добавляются 6‑НДФЛ и РСВ либо персонифицированные сведения.
ЕСХН:
- для организаций — декларация по ЕСХН и декларация по НДС; при выплатах гражданам — 6‑НДФЛ и РСВ/перссведения;
- для ИП — декларация по ЕСХН, а также по НДС при необходимости; при найме — 6‑НДФЛ и РСВ/перссведения.
Как определить сроки первых налоговых подач
Первая отчетность по налогам направляется в даты, установленные НК РФ. С 2023 года действует единая календарная точка — 25‑е число месяца после отчетного периода, а по годовым формам возможны отдельные переносы срока.
Поясним на примере: фирма на УСН, созданная в декабре, подает так:
- декларация по УСН — до 25 марта следующего года;
- если есть выплаты: 6‑НДФЛ за год — до 25 февраля следующего года (в течение года форму 6‑НДФЛ направляют ежемесячно до 25‑го; годовой файл — исключение, срок февральский);
- РСВ за IV квартал — не позже двадцать пятого января нового года.
Налоговый период: правила исчисления
По каждому налогу и по страховым взносам в НК РФ закреплен свой период — годовой, квартальный либо помесячный; это важно учитывать на старте отчетности.
Годовой период
К годовому периоду относят, например, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ и страховые взносы.
Первый годовой период зависит от месяца регистрации:
- если дата между 1 января и 30 ноября, первый период стартует со дня регистрации и заканчивается 31 декабря этого же года (п. 2 ст. 55 НК РФ);
- если регистрация пришлась на 1–31 декабря, первый период завершится только 31 декабря следующего года (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Данное правило не действует для УСН и ЕСХН, а также не применяется к НДФЛ и страховым взносам (п. 3.5, 4 ст. 55 НК РФ).
Квартальный период
Для НДС действует квартальная разбивка. Первый квартал считают так:
- когда организация создана более чем за десять дней до конца квартала — период идет со дня регистрации до его последнего дня (п. 3.1 ст. 55 НК РФ);
- когда компания появилась менее чем за десять дней до окончания квартала — первый период длится до финала следующего квартала.
Помесячный период
Если период — календарный месяц, отсчет начинается днем регистрации и завершается последним днем этого месяца (п. 3.3 ст. 55 НК РФ). Для удобства учета используйте напоминания в учетной системе.
