После вхождения Республики Крым в состав Российской Федерации многие налогоплательщики интересуются, действует ли на полуострове особый порядок налогообложения. Особенно часто возникает вопрос о размере ставки НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Рассмотрим, какая ставка применяется в Крыму в 2025 году и существуют ли региональные особенности.
Общая ставка НДФЛ в Крыму
В соответствии со статьёй 224 Налогового кодекса РФ, ставка НДФЛ для налоговых резидентов Российской Федерации составляет 13% при доходах до 5 миллионов рублей в год. Если доход превышает этот порог, на сумму превышения применяется повышенная ставка 15%.
Таким образом, на территории Республики Крым и города Севастополя действуют те же налоговые ставки, что и во всех других субъектах России. Особого режима НДФЛ для крымчан не установлено.
Налог на доходы физических лиц в Крыму регулируется федеральным законодательством РФ и не имеет региональных ставок или исключений.
НДФЛ для нерезидентов
Если физическое лицо проживает в Крыму менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, оно считается налоговым нерезидентом. Для таких лиц действует ставка 30% на доходы, полученные от источников в России.
Налог на дивиденды и иные доходы
Кроме основной ставки, для некоторых видов доходов установлены отдельные размеры НДФЛ:
- 15% — с дивидендов, полученных от российских организаций;
- 9% — при доходах от облигаций и депозитарных расписок, выпущенных до 1 января 2017 года;
- 35% — при выигрыше в лотерею, получении материальной выгоды по займам и процентам по вкладам сверх лимита.
Налоговые льготы для жителей Крыма
Хотя особых ставок по НДФЛ в Крыму нет, регион имеет ряд других преференций:
- возможность регистрации юридических лиц в свободной экономической зоне (СЭЗ), что даёт льготы по налогу на прибыль и страховым взносам;
- пониженные ставки по некоторым видам имущественных налогов для организаций и предпринимателей;
- налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в регионе и работающих в сфере производства, науки, социального обслуживания или бытовых услуг.
Однако все эти послабления не распространяются на налог на доходы физических лиц — он остаётся федеральным и не может регулироваться на уровне субъекта РФ.
Особенности администрирования НДФЛ в Крыму
С 2014 года в Крыму и Севастополе действует единая система налогового администрирования, подчинённая Федеральной налоговой службе России. НДФЛ удерживается работодателями и перечисляется в бюджет по месту их регистрации, как и в других регионах страны.
Важно для работодателей
Работодатели, зарегистрированные в Крыму, обязаны удерживать НДФЛ с заработной платы сотрудников по ставке 13% или 15% (в зависимости от дохода). Для этого оформляются стандартные формы отчётности — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (с 2021 года объединены в единый отчёт).
Пример расчёта
Если житель Крыма получает ежемесячный доход в размере 60 000 рублей, годовой доход составит 720 000 рублей. Он не превышает лимит в 5 млн рублей, следовательно, ставка НДФЛ будет 13%. Сумма налога за месяц — 7 800 рублей.
Вывод
Ставка НДФЛ в Крыму полностью соответствует общероссийским нормам. Для резидентов действует 13% (или 15% при доходах свыше 5 млн рублей), для нерезидентов — 30%. Региональных льгот по этому налогу не предусмотрено. Все работодатели и физические лица, работающие в Крыму, обязаны соблюдать федеральные требования Налогового кодекса РФ.
