Допустим, бизнес оформлен — с этого момента появляются подачи перед ФНС. Набор и виды файлов зависят от правовой оболочки и выбранной системы налогообложения.
То, что направляют в инспекцию регулярно, определяется режимом по налогам, наличием сотрудников, периодами для каждого платежа и активами, по которым возникает база. Даже если юрлицо или предприниматель только созданы и старт работ переносится, отчеты и расчеты все равно подаются. В части бухучета по срокам есть небольшие послабления, по налоговой части переносов не предусмотрено; удобнее отправлять через электронные каналы в личном кабинете ФНС.
Стартовые сроки по бухучету: когда отправлять первый комплект
Годовой комплект по бухгалтерии формируют один раз за календарный цикл; крайний день для передачи — 31 марта следующего года.
Если запись появилась в заключительном квартале, первый пакет по бухучету отправляют лишь по итогам следующего полного года — отдельные формы за IV квартал не готовят.
Показатели последних месяцев года создания включают уже в отчетность за следующий годовой период; это отражают в учетной политике.
Когда начинать подавать декларации и расчеты по налогам
Набор налоговых форм определяется:
- наличием персонала и выплат физлицам;
- режимом по налогам (ОСНО, УСН, ЕСХН);
- периодами, установленными для конкретного платежа;
- существованием объектов, по которым считается база.
Работа на ОСНО у организаций означает подачу декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.
Предприниматели на ОСНО вместо прибыли подают 3‑НДФЛ, а также декларацию по НДС.
Для УСН действует один годовой файл по УСН (ст. 346.23 НК РФ):
- организации — передают не позже 25 марта года, следующего за отчетным;
- ИП — направляют не позже 25 апреля следующего года.
С 2025 года плательщики на УСН становятся обязаны по НДС после достижения лимита дохода: для новых компаний действует освобождение до достижения порога, в 2026 году ориентир — 20 млн руб.
На ЕСХН подают: декларацию по ЕСХН и декларацию по НДС.
Имущественные платежи (по недвижимости, земле и транспорту) перечисляют владельцы соответствующих активов; сдавать декларации по ним не требуется — их отменили в 2020 году.
По специфическим видам деятельности могут понадобиться иные формы: по водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и косвенным налогам; далее следует камеральная проверка в обычном порядке.
Сдача по персоналу
При наличии наемных сотрудников в инспекцию направляют минимум два файла: 6‑НДФЛ и РСВ.
Форма 6‑НДФЛ не требуется, когда нет работников по трудовым договорам и нет исполнителей‑физлиц по ГПХ.
Решающим считается факт выплаты дохода: как только перечислили вознаграждение, по форме 6‑НДФЛ отчитываются за каждый квартальный отрезок до конца года; срок — 25 календарных дней после окончания квартала, годовой расчет подают до 25 февраля следующего года.
РСВ подают почти все организации: сразу после внесения в ЕГРЮЛ они значатся страхователями в СФР; даже без штата генеральный директор учитывается.
Отсутствие операций с физлицами не освобождает от обязанностей по взносам — допускается нулевой РСВ (письмо Минфина от 08.04.2025 № 03‑15‑06/34681). Штрафные санкции за пропуск сроков стандартные.
ИП без персонала за себя РСВ не направляет; заключили трудовой или гражданско‑правовой договор — начиная с этого отчетного периода расчет обязателен.
Расчет по страховым взносам сдают каждый квартал до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отдельно подают персональные данные по работникам. Их направляют организации и ИП всегда, даже при единственном директоре‑учредителе без выплат; исключение — ИП без наемных.
Персонифицированные сведения отправляют по месяцам, кроме тех месяцев, когда раскрывается квартальный РСВ.
Минимальный набор для новооткрытой организации и ИП
ОСНО:
- для организации — декларация по налогу на прибыль; декларация по НДС;
- для ИП — форма 3‑НДФЛ; декларация по НДС;
- при работниках — 6‑НДФЛ; РСВ либо отчет о персональных данных.
УСН:
- единая декларация по УСН (организации — до 25 марта; ИП — до 25 апреля);
- если есть персонал — 6‑НДФЛ; РСВ или файл с персданными.
ЕСХН:
- по ЕСХН — декларация; по НДС — декларация;
- при найме — 6‑НДФЛ и РСВ либо персональные сведения по работникам.
Сроки первых подач: ориентиры и пример
Первая отчетность после регистрации передается по общим правилам НК РФ. С 2023 года действует единая дата — 25‑е число месяца, идущего за отчетным периодом; для годовых форм встречаются продления сроков.
Иллюстрация для УСН, если регистрация произошла в декабре:
- УСН — передать не позднее 25 марта следующего года;
- при персонале: по НДФЛ — годовой 6‑НДФЛ до 25 февраля (текущие расчеты — ежемесячно до 25‑го); по взносам — РСВ за IV квартал до 25 января нового года.
Как определить период по каждому налогу
Для разных платежей и страховых взносов в НК РФ установлены периоды — год, квартал или месяц; от этого зависят первые сроки передачи.
Год как период
Для налога на прибыль, имущественного платежа организаций, НДФЛ и взносов действует годовой отрезок.
- Регистрация пришлась на январь—ноябрь — первый период начинается со дня создания и завершается в последний день текущего года (п. 2 ст. 55 НК РФ).
- Регистрация попала на декабрь — первый период длится с даты создания до 31 декабря следующего года (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Исключение: УСН и ЕСХН, а также НДФЛ и взносы имеют отдельные правила (п. 3.5, 4 ст. 55 НК РФ).
Квартал как период
Для НДС действует квартальный формат; отправная точка зависит от даты создания:
- если запись в реестре появилась более чем за 10 дней до конца квартала — период идет с даты регистрации до последнего дня этого квартала;
- если осталось менее 10 дней до завершения квартала — первый отрезок заканчивается в последний день следующего квартала.
Месяц как период
Для месячного формата первый отрезок считается с даты создания до конца текущего месяца; далее применяются общие правила. Электронная сдача помогает отследить статусы и ответы инспекции.
