После ноябрьского шага законодателей 2025‑го по настройке фискальных правил, фирмы на упрощенке с годовой выручкой свыше 20 млн ₽ приблизились к обязанности начислять НДС в 2026 году. Отсюда главный практический запрос: какую НДС‑ставку целесообразно применить, чтобы не раздуть платеж по упрощенной системе. Ниже разберем подходы и числа, добавим ориентиры для финансового планирования.
Сопоставление вариантов: какая НДС‑ставка в 2026 выгоднее при УСН
Для упрощенного режима доступны следующие варианты:
- Льготные проценты по НДС — 5% и 7%.
- Базовые уровни — 22% либо 10%.
Ключевые особенности по каждому уровню:
- 22% — общий уровень для основной массы операций; доступны вычеты по входному налогу; перейти на пониженный процент можно с начала ближайшего квартала.
- 10% — снижен для социально значимых категорий: продукты, лекарства, медизделия, товары для детей.
- 5% — льготный НДС для упрощенки при выручке от 20 до 250 млн ₽; право на зачет входного налога отсутствует; правило трех лет применения, с единственной возможностью отказаться в первый год.
- 7% — действует при доходе 250–450 млн ₽; входной НДС не уменьшается, вычет недоступен.
- 0% — экспорт и гостиницы; нулевая ставка соседствует с любым из перечисленных уровней.
На первый взгляд меньший процент кажется экономнее для упрощенки, однако итог зависит от структуры закупок и того, как работает вычет.
Главное различие вариантов — возможность зачесть входной налог на добавленную стоимость. При уровне 22% зачет допустим, а при 5% и 7% — не применяется.
Что делает вычет. Механизм уменьшает начисленный к перечислению НДС на сумму налога, уже сидящего в закупках у контрагентов-плательщиков. При корректно оформленном счете‑фактуре входной налог можно принять к зачету: при стандартном уровне 22% перечисляют не весь начисленный НДС с реализации, а разницу «начислено минус входной». Такой принцип убирает эффект многократного налогообложения, снижая итоговую нагрузку — критично для бизнес‑моделей с высокой долей материальных затрат и закупок; в учете это сказывается на себестоимости и декларации по НДС.
При льготных процентах входной НДС не уменьшает обязательства: он попадает в стоимость приобретений и увеличивает издержки. Поэтому для части компаний применение 22% вместе с вычетом выходит выгоднее, чем низкая ставка без зачета.
НДС на УСН: помощь с настройкой
Облачная 1С:Бухгалтерия от 1С‑Рарус — сервис для налогового учета и отчетности: поддерживает любые уровни НДС, рассчитывает платежи по упрощенной системе и формирует сдачу форм. Специалисты 1С‑Рарус настроят учет по новым правилам без простоев и с учетом вашей отрасли.
Расчет нагрузки: какую ставку НДС выбрать при УСН
Покажем на числах и простых сценариях.
Пример №1
В первом сценарии предприниматель на упрощенке применяет 5%. Право на зачет входного налога отсутствует. За первую четверть 2026 года выручка — 20 000 000 ₽ без НДС.
Расчет суммы к перечислению:
20 000 000 × 5% = 1 000 000.
К уплате — 1 000 000 ₽.
Пример №2
Во втором сценарии используется 22%. Доход за тот же период — 20 000 000 ₽. Закупки — 3 660 000 ₽, из них 660 000 ₽ — входной НДС, принимаемый к зачету полностью.
Считаем обязательства:
Начислено: 20 000 000 × 22% = 4 400 000 ₽.
К зачету: 660 000 ₽.
К перечислению в казну: 4 400 000 − 660 000 = 3 740 000 ₽.
Итог здесь больше, чем при варианте с 5%, что видно по расчету.
Пример №3
Третий сценарий: уровень 22% и оборот 20 000 000 ₽ за первую четверть, но объем закупок — 18 000 000 ₽, внутри которых входной налог — 3 960 000 ₽ и он подтвержден для зачета.
Расчет обязательств:
Начислено: 20 000 000 × 22% = 4 400 000 ₽.
К зачету: 3 960 000 ₽.
Платеж в бюджет: 4 400 000 − 3 960 000 = 440 000 ₽.
Здесь сценарий с 22% дает меньшую сумму, чем льготный 5%, поскольку работает вычет и смета расходов велика.
Выбор НДС‑уровня: критерии оценки
Единого рецепта нет — полезно рассчитать по направлениям деятельности и учесть специфику.
- Сначала оцените входной налог: при сервисной модели бизнеса (аренда скромная, инструменты и материалы — малая доля, ключевая статья — зарплата) пониженные проценты обычно снижают общий платеж.
- Если закупки сырья/товаров значительны и приходят с выделенным НДС, общий уровень может оказаться выгоднее; важно проверить, как контрагенты оформляют счета‑фактуры. Ошибочные документы ломают зачет — тогда 22% теряют смысл; в таком случае рассмотрите смену поставщиков.
- Когда среди покупателей превалируют юрлица, которые зачитывают НДС, удобнее работать по 22%. Если точка фокуса — продажи физлицам, то чаще подходят льготные проценты.
Дополнительно учитывайте отраслевые правила, влияние налога на конечную цену и конкурентоспособность, а также нюансы учетной политики (например, кассовый метод).
Автоматизация НДС при УСН
Облачная 1С:Бухгалтерия от 1С‑Рарус поможет посчитать НДС корректно, подскажет срок сдачи отчетности и снизит риск штрафов — все в одном окне.
Реклама ООО «1С‑Рарус Интеграционные проекты» ИНН 7717154350
erid: 2VtzqxKoGTj
