На фоне грядущих фискальных перемен главным негативом для малого бизнеса станет снижение минимального лимита оборота, дающего право не начислять НДС: порог уменьшают с 60 до 20 млн рублей.
О полном уходе от УСН речи пока нет, однако линия на сближение ОСНО и УСН, стартовавшая ранее, сохранится и дальше; вне изменений останутся лишь социально значимые направления и компании с годовым оборотом до 20 млн. Для планирования финансовых потоков и комплаенса это критично.
Документ: Законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные акты». Базовый предел дохода для применения УСН остается 450 млн рублей, но круг плательщиков НДС среди «упрощенцев» заметно расширится.
Освобождение от НДС: новая планка 20 млн в 2026 году
Годом ранее для УСН ввели обязанность начислять налог при превышении рубежа 60 млн за предыдущий период или с начала текущего; власти оценивали охват в районе четырех процентов участников сегмента МСП.
Через год после старта реформы лимит для освобождения режут втрое: теперь его устанавливают на уровне 20 млн рублей годового дохода.
Минфин объясняет шаг борьбой с искусственным делением компаний, хотя не исключается и цель усилить доходную часть бюджета РФ. Для бизнес-процессов это повышает фискальную нагрузку.
Порог для патента синхронно опускается с 60 до 20 млн. При сочетании режимов учитывают поступления по каждому, суммируя обороты. Электронная отчетность и корректный учет вычетов помогут снизить риски.
Сначала Минфин не поддерживал ускоренное снижение лимита по НДС на УСН; предлагалось выдержать трехлетний мораторий и обсуждать шаг только к 2028-му. Тем не менее законопроект № 1026190-8 с поправками о новом пороге Госдума приняла 20 ноября 2025 года.Позже Министр финансов РФ А. Силуанов сообщил в комитете по бюджету и налогам: уменьшение предельного дохода для УСН до 20 млн, после которого возникает обязанность начислять НДС, затронет примерно 15% малого и среднего предпринимательства.«К снижению порога подпадает около пятнадцати процентов субъектов, поэтому утверждать о тотальном ударе по малому бизнесу некорректно».
Сначала Минфин не поддерживал ускоренное снижение лимита по НДС на УСН; предлагалось выдержать трехлетний мораторий и обсуждать шаг только к 2028-му. Тем не менее законопроект № 1026190-8 с поправками о новом пороге Госдума приняла 20 ноября 2025 года.
Позже Министр финансов РФ А. Силуанов сообщил в комитете по бюджету и налогам: уменьшение предельного дохода для УСН до 20 млн, после которого возникает обязанность начислять НДС, затронет примерно 15% малого и среднего предпринимательства.
«К снижению порога подпадает около пятнадцати процентов субъектов, поэтому утверждать о тотальном ударе по малому бизнесу некорректно».
Ставки НДС для УСН в 2026: базовая 22%, спецрежимы 5–7%
С нового года общая ставка поднимается до 22% (ранее применялось 20%), при этом для УСН сохраняются пониженные варианты 5% и 7% — инструмент для смягчения нагрузки и сглаживания кассовых разрывов.
В 2026-м компании на УСН с доходом выше 20 млн смогут применять следующие варианты начисления налога:
- Для типовых операций — 22%, для соцкатегорий — 10% и 0% (в числе позиций продукты питания, медикаменты, детские товары и прочее).
- Вилка 7% — когда оборот находится между 250 и 450 млн в год у плательщика на УСН.
- Режим 5% — если годовой оборот не превышает 250 млн при работе на УСН.
Ранее отказ от выбранной пониженной ставки блокировался на 12 кварталов; с 2026 года предусмотрена возможность единожды сменить решение в первый год применения НДС.
При расчете отгрузок, пришедшихся на период после 1 января 2026 года, используется уже 22%, даже если соглашение заключено в предыдущем году.
Если аванс поступил в 2025-м и с него исчислялся НДС по 20%, то после поставки в 2026-м потребуется доначисление по новой величине.
Итоговая сумма налога вырастет у большинства, причем сильнее всего удар придётся на организации с низкой долей входного НДС к вычету — компенсировать исходящий налог им будет сложнее. Бухучет и своевременные декларации критично важны.
Переход на НДС без рисков и лишних нервов
Облачная 1С:Бухгалтерия от 1С-Рарус — сервис для учета по обновлённым правилам: автоматический расчет по любой ставке НДС, подготовка деклараций, напоминания о сроках сдачи отчетности и снижение ошибок.
Пониженные страховые взносы: общее правило для МСП прекращается
В текущем периоде все организации и ИП из Единого реестра МСП применяют ставку 15% к выплатам сверх полутора МРОТ за месяц (а до этой величины действует 30%). Для примера: при фиксированной базе 33 660 рублей — выше порога работает льгота, ниже — обычные тарифы.
Со следующего года право на 15% сверх полутора МРОТ сохранится только у субъектов МСП из приоритетных направлений, перечень которых определит Правительство РФ. Дополнительные детали анонсируют позже, ориентироваться стоит на социально значимые виды деятельности.
