Во второй половине 2025 депутаты нижней палаты утвердили пакет норм, который в НК РФ с 2026 года закрепит отказ от льгот и рост фискальной нагрузки для иноагентов.
К такой категории может быть отнесён и гражданин, и компания, если финансирование приходит из‑за рубежа и деятельность ведётся в интересах таких источников в границах РФ. Список таких лиц с данными (ИНН, ОГРН, СНИЛС) публикует Минюст на своем сайте.
По отношению к обладателям этого клейма установлены многочисленные барьеры: нельзя баллотироваться, занимать государственные посты, а также осуществлять инвестиции внутри России.
В 2026 среда для них станет заметно жестче: новая редакция кодекса о сборах снимает налоговые послабления и добавляет ограничения для организаций‑иноагентов и структур, где участие иноагентов достигает 10% и выше. Регуляторный режим последовательно ужесточается.
Иноагенты — физические лица
Одного календарного дня наличия такого клейма хватает, чтобы в целях НДФЛ считаться иностранным агентом; норма начнет действовать в 2026‑м.
Для этой группы корректировки означают рост фискальных платежей и снятие прежних послаблений. С 2026 налоговым агентам поручено:
- применять единый 30‑процентный НДФЛ ко всем доходам вне зависимости от резидентства (редакция ст. 224 НК РФ с 2026).
- не предоставлять освобождение при реализации движимого и недвижимости, даже при выполнении минимального срока владения (обновлены абз. 5 п. 17.1, п. 17.2 и 17.2‑1 ст. 217 НК РФ).
- прекратить льготу по наследству и дарению, включая сделки между близкими членами семьи (новые редакции п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ).
- не применять инвест‑вычеты: ИИС, длительное владение бумагами и программы долгосрочных накоплений (изменения в ст. 219.1 и 219.2 НК РФ).
Тем, кто признан иностранным агентом среди граждан РФ, с 2026 полагается исключительно 30% НДФЛ. В текущем 2025 такая ставка действует для нерезидентов, а у резидентов верхняя планка — 22% при доходах более 50 млн руб. за год.
При отчуждении долей, акций, паёв, облигаций и имущества удержат те же 30%, и срок владения роли не играет (редакции абз. 5 п. 17.1, п. 17.2, 17.2‑1 ст. 217 НК РФ). Для сравнения, в 2025 при выполнении минимального периода — обычно пять лет, а в отдельных случаях три — НДФЛ с продажи отсутствует.
Обложению подлежит и стоимость, полученная по наследству или в дар, включая подарки от близких родственников. В 2025 даритель по недвижимости не исчисляет НДФЛ; при наследовании налог на момент перехода права не возникает, он появится при продаже до истечения требуемого срока владения. Это влияет на налоговую базу.
Начиная с 2026 иноагенты лишаются права на инвестиционные и долгосрочные вычеты по НДФЛ; регуляторный режим ужесточается (ст. 219.1, 219.2). Комплаенс‑требования становятся строже.
Иноагенты — организации
У компаний со статусом отменяются пониженные тарифы по налогу на прибыль и прекращается освобождение для безвозмездно полученных активов и имущественных прав.
С 2026 организациям‑иноагентам закрыт доступ к пониженным, в том числе нулевым, ставкам по прибыли — так установлено обновлёнными п. 8 ст. 284 и п. 11 ст. 288.1 НК РФ.
Льгота по безвозмездным поступлениям от мажоритариев, материнских и дочерних структур не применяется, когда получатель — иностранный агент, либо если иноагенты прямо или косвенно владеют суммарно от 10% капитала (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ с 2026). Усилены требования к комплаенсу.
