В этом выпуске собраны свежие федеральные акты, официальные разъяснения и судебные выводы; далее вы найдете материалы по налогам, труду и страховым взносам, а также комментарии экспертов. Такой обзор помогает держать под рукой ориентиры для отчетности и комплаенса.
Налоги
Отражение НДС у продавца на ОСНО в фискальном документе
Письмо Министерства финансов РФ от 13.11.2025 № ЗГ-2-20/17306@
С учетом требований к реквизитам ККТ документы о приеме оплаты обязаны содержать наименование позиций, количество, цену в рублях, итог с учетом скидок и наценок, а также ставку налога на добавленную стоимость; исключения определены законом № 54‑ФЗ. Такая детализация нужна для корректного контроля расчетов и аудита.
Вклад АО в имущество без увеличения уставного капитала: НДС и регистры
Письмо Министерства финансов РФ от 16.09.2025 № 03-07-11/90102
Когда активы передают без возмездного встречного предоставления, у передающей стороны начисления НДС к оплате не возникает; полученные при такой передаче счета‑фактуры не включаются в регистр покупок, следовательно, «входящий» НДС из них к вычету не заявляется. Для бухучета важно заранее зафиксировать основания передачи.
СМР для собственных нужд: порядок налогообложения и вычеты
Письмо Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-11/85025
С операциями, совершаемыми начиная с 01.01.2025 организациями, исполняющими обязанности плательщика НДС, работают правила главы 21 НК РФ: действия облагаются или попадают под освобождение по установленным критериям. При планировании капитальных работ стоит сопоставить учетные данные и нормы статьи о вычетах.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду: коэффициент Кпр
Письмо Министерства природы РФ от 27.10.2025 № 19-53/45298
Если подтверждающих КЭР нет либо сведения поданы поздно организациями второй категории по ДВОС, расчеты за выбросы и сбросы производятся с повышающим коэффициентом Кпр, равным 100. Такой подход стимулирует дисциплину отчетности в сфере экологических платежей.
Медные полуфабрикаты: входящий НДС и налоговый агент
Письмо Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-11/84973
В описанной схеме обязанность начислить и уплатить НДС возлагается на покупателя — производителя кабельно‑проводниковой продукции, который признается налоговым агентом; перепродавец вправе принять к вычету налог, предъявленный при покупке медных заготовок, по общим правилам. Такой порядок снижает риски при цепочке поставок.
Изменения в статьи 83 и 84 НК РФ: учет иностранных компаний
Федеральный закон от 17.11.2025 № 416‑ФЗ
Начиная с 01.09.2026 банки России самостоятельно передают в ФНС сведения об открытых счетах, чем освобождают иностранные организации от отдельного уведомления инспекции. Для международных структур это упрощает делопроизводство и снижает нагрузку на комплаенс.
Освобождение от НДС операций с драгоценными металлами
Федеральный закон от 17.11.2025 № 417‑ФЗ
Документ выводит из обложения НДС две банковские операции: начисление процентов клиентам по металлическим депозитам и размещение банками собственных драгоценных металлов, не привлеченных от вкладчиков. Рынок металлов получает нейтральное налогообложение этих инструментов.
Льготы по долгосрочным сбережениям: вычеты по ДСЖ
Федеральный закон от 17.11.2025 № 418‑ФЗ
При заключении договора добровольного страхования жизни сроком от десяти лет (на себя или членов семьи) появляется право вернуть НДФЛ с уплаченных взносов. Такая мера поддерживает длинные накопления и финансовое планирование домохозяйств.
Трудовые отношения
Командировка в день закрытия больничного: позиция инспекции
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 07.10.2025 № ТЗ/7593‑6‑1
В день, когда листок нетрудоспособности закрывают, сотрудник не обязан выполнять трудовые функции и приступает к работе в ближайшую рабочую смену после окончания периода болезни. Кадровый учет должен учитывать этот момент при планировании командировок.
ЕФС‑1 по ГПД, если исполнитель не вышел на работу
Письмо Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 01.11.2025 № 19‑20/57026
Срок сдачи формы ЕФС‑1 ориентируют не на формальные даты договора, а на фактическое прекращение отношений из‑за невыполнения обязательств исполнителем. Это важно для корректной отчетности и избежания санкций.
Подтверждение стажа во вредных условиях: полномочия работодателя
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 29.09.2025 № 15‑2/ООГ‑1929
Документы, подтверждающие периоды занятости при вредных факторах, формируются и хранятся у работодателя, который и отвечает за корректность сведений. Подготовьте локальные акты и журналы учета условий труда.
Корректировки статьи 327.6 ТК РФ: региональные ограничения
Федеральный закон от 17.11.2025 № 419‑ФЗ
К основаниям прекращения работы иностранных граждан добавлены ограничения, вводимые нормативными актами субъектов РФ; работодатель вправе применять специальное основание увольнения с учетом этих региональных условий. Кадровые документы стоит актуализировать.
Расследование несчастного случая: исчисление сроков
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 11.08.2025 № 15‑3/ООГ‑1586
Отсчет по расследованию, оформлению и учету инцидента на производстве ведут по календарным дням исходя из момента события; например, при происшествии в 10:00 19.06.2025 извещение направляют до 10:00 20.06.2025. Соблюдение тайминга снижает риски споров.
Перенос дополнительных отпусков на следующий год
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.10.2025 № 14‑6/В‑1350
Ежегодные оплачиваемые отпуска включают основную и дополнительные части, однако их перенос в одностороннем порядке трудовым правом не предусмотрен. График отпусков важно согласовывать заранее.
Отказ работника от наставничества: срок уведомления
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 02.10.2025 № ТЗ/7300‑6‑1
Сотрудник может прекратить наставничество в любой момент; обязательного срока предупреждения закон не фиксирует, его можно определить соглашением сторон. Удобно прописать правила в положении о наставничестве.
Пособие при недекларированной инвалидности: кто возмещает переплату
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2025 по делу № А32‑29509/2024
Работодатель не отвечает за неприменение специальных гарантий, если работник не сообщил о статусе инвалидности; в таком случае претензии о возврате излишне выплаченных сумм к работодателю необоснованны. Суд подтвердил этот подход.
Специальные налоговые режимы
УСН: как учесть выплаты за перерывы на кормление
Письмо Министерства финансов РФ от 22.10.2025 № 03‑11‑06/2/102816
Для признания расходов по УСН ориентируются на закрытый перечень статьи 346.16 и критерии экономической обоснованности из пункта 1 статьи 252 НК РФ. Рекомендуется хранить подтверждающие документы в полном объеме.
Страховые взносы
Компенсации за личный автомобиль: когда нет взносов на травматизм
Письмо Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 № 19‑02/93615л
Возмещение работнику расходов на служебное использование личного авто (диагностика, обслуживание, ремонт ГРМ, мойка, полисы КАСКО и ОСАГО и т.п.) не облагают взносами по травматизму при наличии подтверждения и связи расходов с работой. Такая практика снижает фонд оплаты труда.
ИП без сотрудников: расчет по взносам и блокировка счета
Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 10.10.2025 № 27‑07/094049@
При отсутствии физических лиц, получающих выплаты по труду или договорам на работы/услуги, у предпринимателя исчезает обязанность представлять расчеты по страховым взносам. Следовательно, формальный пропуск сдачи формы не должен приводить к заморозке счета.
Судебная практика
Льготы по налогам: подтверждение правомерности — задача плательщика
Определение Верховного суда РФ от 29.10.2025 № А47‑7677/2024
Инспекция при камеральной проверке вправе опираться на имеющиеся у нее сведения об активности компании и запрашивать документы для устранения противоречий; налогоплательщик обязан обосновать применение преференций. Такая позиция требует аккуратного досье по каждому вычету.
Снос незавершенного объекта и последствия по налогу на прибыль
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.10.2025 по делу № А40‑95914/2020
Разрушение старого гостиничного комплекса признано этапом стройки нового здания, и налоговые последствия определяют нормами пункта 1 статьи 257 НК РФ. Корректное распределение затрат по этапам позволит избежать доначислений.
