Материал недели собран в одном месте: четыре свежих акта общегосударственного уровня, аналитика по бухучету и оплате труда, письма ведомств, мнения практиков и обзор судебных выводов; добавили краткие пояснения для снижения налоговой нагрузки и удобства кадровый учет.
Налоги
НДС в чеке у продавца на ОСНО: обязанность отражения
По письму Министерства финансов РФ от 13.11.2025 № ЗГ-2-20/17306@ разъясняется, что кассовый документ (включая бланк строгой отчетности) должен содержать наименование позиций, их количество, цену в рублях с учетом скидок/наценок, итоговую стоимость и указание применяемой ставки НДС; исключения оговорены законом № 54-ФЗ.
Передача имущества АО без увеличения уставного капитала: НДС и книга покупок
Письмо Министерства финансов РФ от 16.09.2025 № 03-07-11/90102 указывает: при безвозмездной передаче платеж по НДС к контрагенту не предъявляется, а в силу п. 19 разд. II Правил ведения книги покупок (Постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011) счета‑фактуры, полученные по таким операциям, в книге покупок не отражаются и, следовательно, вычет сумм из этих счетов‑фактур не применяется.
СМР для собственных нужд: вычет НДС и порядок в 2025+
В письме Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-11/85025 акцентировано: начиная с 01.01.2025 операции реализации товаров/работ/услуг и прав, когда организация исполняет обязанности плательщика НДС, облагаются или освобождаются по правилам главы 21 НК РФ; вычеты по стоимости выполненных СМР для внутренних потребностей исчисляются с учетом этих норм.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду: коэффициент при отсутствии КЭР
Министерство природы РФ в письме от 27.10.2025 № 19-53/45298 напомнило: при отсутствии корректно оформленных КЭР и при несвоевременной сдаче сведений плательщиками категории II по ДВОС, расчет платы за выбросы и сбросы ведется с применением повышающего коэффициента Кпр=100; речь об экологические платежи и дисциплине отчетности.
Входной НДС при перепродаже медных полуфабрикатов
Согласно письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-11/84973, обязанность начислить и уплатить НДС по такой цепочке возлагается на покупателя — производителя кабельно‑проводниковой продукции, который признается налоговым агентом. Перепродавец, в свою очередь, вправе принять «входной» НДС по купленным медным полуфабрикатам к вычету в общем порядке.
Поправки в статьи 83 и 84 НК РФ: информирование ФНС по счетам иностранных компаний
Федеральный закон от 17.11.2025 № 416‑ФЗ вводит с 1 сентября 2026 года новый механизм: кредитные организации России самостоятельно направляют в ФНС сведения об открытых счетах зарубежных юрлиц; такие организации больше не обязаны сообщать о факте открытия самостоятельно.
Изменения статьи 149 НК РФ: драгоценные металлы и освобождение по НДС
Федеральный закон от 17.11.2025 № 417‑ФЗ расширяет перечень необлагаемых операций: проценты по вкладам клиентов в золоте, серебре и иных драгоценных металлах не облагаются НДС, равно как и размещение банками собственных драгметаллов (не привлеченных от вкладчиков).
Долгосрочные сбережения и ДСЖ: новые налоговые стимулы
Федеральный закон от 17.11.2025 № 418‑ФЗ закрепляет льготы: при заключении договора добровольного страхования жизни на срок десять и более лет, заключенного на себя или близких, допускается получение возврата уплаченного налога с суммы внесенных взносов; мера поддерживает инвестиционное поведение домохозяйств.
Трудовые отношения
Командировка в дату закрытия больничного: допустимость
Федеральная служба по труду и занятости в письме от 07.10.2025 № ТЗ/7593‑6‑1 пояснила: день завершения периода нетрудоспособности не считается рабочим, поэтому приступить к обязанностям сотрудник должен в первую смену после окончания больничного; это важно для кадровый учет.
ЕФС‑1 по ГПД, если исполнитель не начал работу: сроки и правила
Фонд пенсионного и социального страхования РФ в письме от 01.11.2025 № 19‑20/57026 сообщил: момент отправки формы ЕФС‑1 согласуется с фактом расторжения договора из‑за неисполнения, а не с формальными датами, указанными в тексте соглашения.
Подтверждение стажа на вредных работах: чьи документы подходят
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 29.09.2025 № 15‑2/ООГ‑1929 разъясняет: доказательства периодов занятости во вредных условиях находятся у работодателя; он хранит документы, которыми подтверждаются соответствующие периоды труда сотрудников.
ТК РФ 327.6: региональные ограничения как основание увольнения иностранцев
Федеральный закон от 17.11.2025 № 419‑ФЗ дополнил п. 9 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ: к ранее установленным на федеральном уровне запретам добавлены ограничения, вводимые актами субъектов РФ. Работодатель вправе применить специальное основание прекращения трудового договора с иностранным гражданином исходя из региональных правил.
Расследование несчастного случая: исчисление сроков по календарю
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 11.08.2025 № 15‑3/ООГ‑1586 уточняет: сроки для уведомления, оформления и учета определяются календарными днями. Например, при происшествии 19.06.2025 в 10:00 уведомление в порядке ч. 1 ст. 228.1 направляют не позднее 10:00 20.06.2025; это снижает риски споров и судебное разбирательство.
Перенос ежегодных допотпусков на следующий год: ограничения
Министерство труда и социальной защиты РФ в письме от 21.10.2025 № 14‑6/В‑1350 напомнило: нормы статей 123 и 124 ТК РФ относятся ко всем ежегодным оплачиваемым отпускам (основной и дополнительные), и односторонний перенос таких периодов на иной год трудовым законодательством не допускается.
Отказ от наставничества: момент и правила согласования
По письму Роструда от 02.10.2025 № ТЗ/7300‑6‑1 работник вправе прекратить наставничество в любое время. Специального срока для предупреждения ТК РФ не устанавливает; конкретная продолжительность уведомления может быть определена по соглашению сторон.
Инвалидность не раскрыта работником: кто возвращает переплату по пособию
Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 17.10.2025 по делу № А32‑29509/2024 отметил: ответственность за непредоставление установленных гарантий не может быть возложена на работодателя, если сотрудник не сообщил о наличии инвалидности.
Специальные налоговые режимы
УСН: учет затрат на оплачиваемые перерывы для кормления
Письмо Министерства финансов РФ от 22.10.2025 № 03‑11‑06/2/102816 разъясняет: расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ учитываются при совокупном выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ; прием допустим при экономической обоснованности и документальном подтверждении.
Страховые взносы
Компенсации, не облагаемые взносами «на травматизм»
Фонд пенсионного и социального страхования РФ в письме от 26.09.2025 № 19‑02/93615л указал: выплаты за использование личного авто в служебных целях (подтвержденные документами) не начисляются в базу по травматизму — возмещение затрат на диагностику и ТО, ремонт узлов (включая систему газораспределительного механизма), мойку, а также страхование (ОСАГО/КАСКО) при связке с трудовыми обязанностями.
ИП без работников: когда расчет по взносам не нужен и блокировки нет
УФНС по г. Москве в письме от 10.10.2025 № 27‑07/094049@ пояснило: если нет физических лиц, получающих выплаты по трудовым отношениям либо по гражданско‑правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг, обязанность сдавать расчет по страховым взносам отсутствует; следовательно, формальные меры по приостановлению операций по счету за непредставление такого расчета неправомерны.
Судебная практика
Льготы: обязанность обосновать применение — на компании
Определение Верховного суда РФ от 29.10.2025 № А47‑7677/2024 подтвердило: в рамках камеральной проверки инспекция может использовать весь массив сведений, имеющийся у нее, и запрашивать дополнительные документы для устранения противоречий; бремя доказывания правомерности льготы несет налогоплательщик.
Снос незавершенного объекта: налоговые последствия при новом строительстве
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.10.2025 по делу № А40‑95914/2020 разъясняет: демонтаж гостиничного комплекса рассматривается как стадия проекта возведения нового объекта, а последствия по налогообложению определяются по п. 1 ст. 257 НК РФ.
