Для малого бизнеса следующий год принесет новую обязанность: работать с косвенным налогом — с 2026 года больше компаний на УСН будут перечислять НДС. Практика подскажет, что без дополнительных процедур обойтись трудно: операции и регламентированная отчетность по налогу усложнятся. Далее отметим ключевые точки, за которыми стоит следить новичкам в теме НДС в 2026 году.
Правила учета и подачи деклараций на УСН с 2026
Пока итог за 2025-й и поступления в 2026-м держатся ниже порога 20 млн рублей, режим не меняется, и отправка пустой декларации по НДС не требуется. Когда лимит будет превышен, у организации появляется целый набор новых действий.
При продаже товаров, работ либо услуг потребуется оформить документы установленного формата — счета‑фактуры или УПД — с отраженной суммой налога; дополнительно ведут учетный журнал выставленных и полученных бумаг.
Тем, кто предпочитает обходиться без зачета налога, доступен вариант пониженных ставок: 5% при годовой выручке от 20 до 272,5 млн и 7% при обороте свыше 272,5 до 490,5 млн; при таком подходе подтверждающие бумаги по входному налогу не собирают. Если выбран общий порядок 10% или 22%, то работать с вычетами разрешено при соблюдении условий из ст. 172 НК:
- Приобретения предназначены для деятельности либо куплены на перепродажу — тогда вычет возможен.
- При ввозе оплаченный налог подтверждает право на зачет.
- Оформление первичных документов — по правилам, а сумма НДС выделена отдельной строкой.
Сначала из первичных бумаг и авансов отделяют косвенный налог, затем по необходимости применяют вычеты; база для расчета по УСН определяется уже без этой части.
Появится квартальная отчетная форма по косвенному налогу, а по упрощенному режиму — годовая декларация; корректный учет НДС и вычетов обязателен, иначе растут риски санкций.
На что обратить внимание бухгалтеру
Оформление документов и подача форм доступны в большинстве учетных сервисов; проблемы чаще возникают из‑за применения вычетов, расчета суммы налога и контроля неточностей. В штате компании пригодится специалист с опытом: темы по этому налогу считаются одними из самых сложных в бухучете и налогообложении.
Чтобы поддержать новичка, полезно работать в системе с инструментами именно по этому налогу.
Контур.Экстерн: предварительная оценка НДС и подсказки
Продукт для учета, начисления зарплаты и отправки отчетности Контур.Экстерн помогает находить неточности при расчете НДС и налога по УСН. Сервис в любой момент показывает предварительное вычисление налога по текущим данным, в число которых входят:
- структура суммы и из каких операций она сформирована;
- есть ли задвоения или иные несоответствия в учете;
- какие бумаги оформить, чтобы реализовать все положенные вычеты;
- что еще не сделано — к примеру, начисление налога с полученных авансов.
Каждую подсказку можно раскрыть и увидеть подробные рекомендации и отсылки к документам: это помогает вовремя исправлять ошибки, применять вычеты и уменьшать риск штрафов. Такой подход уменьшает вероятность претензий при камеральной проверке.
В Контур.Экстерне также есть механизм поиска типовых неточностей в расходах по УСН: они часто возникают в расчетах с поставщиками, а исправления обеспечивают корректный расчет налога.
За подробностями о ведении операций и электронной отчетности обращайтесь в Контур.Экстерн.
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А
erid: 2VtzqxZ6avD
Список контрольных точек для упрощенцев с НДС в 2026
Подробные разъяснения подготовлены экспертами сервиса Бератор. Подключите доступ, и рядом будет актуальная справочная база по режимам, учетной политике и единому налоговому платежу.
