Для выводов по фискальному сбору решающее — где результат создается; когда локация признается российской, в бюджет перечисляют НДС.
Минфин РФ: письмо от 28.07.2025 № 03-07-13/1/72762 и договор с Казахстаном
В разъяснении от 28.07.2025 № 03-07-13/1/72762 ведомство описало кейс: заказ из РФ на рекламу у компании из Казахстана. Определяющим названо не то, кто оказывает продвижение, а юрисдикция, где оно считается реализованным. Когда локация признается российской, обязанность по уплате возникает; в бюджет перечисляют НДС.
ЕАЭС: экспорт товаров и ставка 0 процентов
Нормативный акт, который описывает порядок работы компаний союза, обычно называется Протоколом — приложение № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014. Согласно пункту 3 раздела II, при перемещении из одного государства союза в другое применяют ставку 0 процентов, когда собран комплект подтверждений — пакет бумаг и заявление о косвенных налогах или освобождении. Для иллюстрации приведем кейс из издательской сферы: изготовление выполняется в России, отгрузка — в Казахстан; при наличии контракта и заявления получателя о косвенных налогах у российской стороны применяется нулевая ставка.
Рекламные услуги: признание места оказания и налоговый агент в РФ
Подпункт 4 пункта 29 раздела IV однозначно указывает следующее: для рекламных операций место признания — соответствующее государство ЕАЭС. Сюда относят онлайн-продвижение, медийные размещения и иные электронные сервисы. В типовой практике по трансграничному продвижению, когда привязка устанавливается к российской юрисдикции, такие работы образуют объект для исчисления внутри РФ; у участника сделки на стороне покупателя появляется агентская функция: удержание и перевод суммы НДС в бюджет. Для целей налогового учета это трактуется как определение категории места поставки по правилам союза.
