Итоги заседания в конце ноября 2025-го подвели к обновлению правил. Для малых организаций с годовыми поступлениями выше 20 млн руб., речь про УСН, приблизилась обязанность начислять НДС с 2026 года. Отсюда вытекает практический выбор: оптимальный процент важен для снижения платежа, речь о НДС при УСН. В материале разберёмся на цифрах и покажем порядок оценки, учитывая налоговую базу и операционные расходы.
Сопоставление вариантов: какой процент по НДС в 2026 полезнее для УСН
Участники спецрежима, включая индивидуальных предпринимателей, смогут использовать:
- Для массовых услуг и большинства товаров — 22% (базовый уровень).
- Социально значимые категории: продукты, лекарства, медизделия, детские товары — 10%.
- Интервал выручки примерно 20–250 млн за год — 5% для УСН.
- Оборот около 250–450 млн ежегодно — 7% для УСН.
- Экспорт и гостиничный сектор — 0% (нулевая нагрузка).
Подробности по вариантам ниже: преимущество базовых процентов заключается в праве уменьшать начисления на суммы, уплаченные поставщикам; по 22% и 10% разрешено заявлять вычет по НДС. Переключение на льготный вариант возможно с начала ближайшего квартала, что удобно при изменении маржинальности и учётной политики. Выбирая 5% или 7%, участник спецрежима фиксирует выбор на три календарных года и может единожды отказаться в течение первого года. Нулевая ставка для экспорта и гостиниц работает параллельно с остальными режимами, влияя на конечную цену и денежный поток.
При выборе пониженного уровня суммы от контрагентов не уменьшают начисления и капитализируются в стоимости; в ряде отраслей выгоднее стандартный вариант с зачетом. Это важно для бизнесов с высокой долей закупок, где действует предотвращение «налога на налог» и повышается конкурентоспособность.
Нужна настройка НДС для УСН?
Для тех, кому важен быстрый запуск учёта, предусмотрена Облачная 1С:Бухгалтерия от 1С-Рарус: сервис ведёт бухгалтерию, поддерживает любой процент по НДС, рассчитывает УСН и формирует отчётность. Специалисты 1С-Рарус помогут перенастроить учёт по новым правилам и наладить электронный документооборот. Протестируйте две недели бесплатно.
Расчёты: как оценить нагрузку и определить полезный процент НДС при УСН
Ниже три сценария с цифрами для сравнения, чтобы учесть себестоимость и контроль первички.
Сценарий 1
Для старта возьмём предпринимателя на спецрежиме с вариантом 5 процентов, без зачёта входного налога. За I квартал 2026 получена выручка 20 млн руб. без косвенного налога. Сумма к перечислению:
20 000 000 × 5% = 1 000 000.
Следовательно, платёж составит 1 000 000 руб.
Сценарий 2
Во втором кейсе организация выбирает 22 процента. Выручка за тот же период — 20 млн руб. Закупки составили 3 660 000, в их цене содержится 660 000 косвенного налога, пригодного к зачёту. Начисление по продажам: 20 000 000 × 22% = 4 400 000 руб. К уменьшению учитывается 660 000. Итоговый платёж: 4 400 000 − 660 000 = 3 740 000 руб. В сравнении с первым сценарием сумма выше.
Сценарий 3
В третьем раскладе используется 22 процента и оборот 20 млн руб. за квартал. Закуплено товаров на 18 млн руб., в цене скрыто 3 960 000 косвенного налога, который зачесть можно полностью. Начисление по реализации: 20 000 000 × 22% = 4 400 000 руб. К уменьшению — 3 960 000. Итог к оплате: 4 400 000 − 3 960 000 = 440 000 руб. Здесь стандартный вариант даёт меньшую сумму, чем 5 процентов.
Критерии выбора процента по НДС: какие факторы учитывать
- Если материальные траты невелики (услуги, аренда, инструменты минимальны), а основная доля — зарплата и офис, пониженные проценты чаще снижают совокупный платёж; оцените налоговую базу и кассовый метод.
- При существенных закупках сырья или товаров с выделением налога в счётах-фактурах стандартный режим может оказаться выгоднее: зачитывается входная сумма. При рисках по контрагентам (ошибки в документах, отсутствует выделение) зачёт сорвётся — продумайте замену поставщиков и комплаенс.
- Портрет клиентов важен: при B2B, где партнёры принимают налог к уменьшению, удобнее работать с 22%; при преобладании физлиц часто разумнее пониженные проценты. Смотрите на конечную цену и маржинальность.
Дополнительно учитывайте отраслевую специфику, влияние налога на конечную стоимость и ценовую политику на рынке, а также денежные потоки.
Автоматизация учёта НДС на УСН
Облачная 1С:Бухгалтерия от 1С-Рарус помогает корректно считать НДС, вести УСН и сдавать отчётность без ошибок и штрафов. Доступен быстрый старт и поддержка специалистов.
Реклама ООО «1С-Рарус Интеграционные проекты» ИНН 7717154350
erid: 2VtzqxKoGTj
