Для подписчиков отраслевых справочников разъясняется, почему тема рискованна; мнение профессионалов из бератора Практическая энциклопедия бухгалтера приводится ниже.
Планируя внутренние регламенты, полезно помнить лимиты по срокам: право на вычет НДС переносится максимум на три года. Обосновывающие бумаги — обычно хранят не менее пяти лет; такие как счета‑фактуры и первичка, при переносе дополняются временем отложенного заявления, но не более 36‑месячного предела. И после истечения базового срока избавляться от архива не спешите — так советуют специалисты издания; камеральная проверка способна потребовать старые материалы.
Тем, кто планирует подключение, сейчас доступна выгодная цена; платежный документ оформляется быстро.
Чтобы сгладить налоговую картину компании, иногда разумно заявлять право позднее: перенос на будущие периоды позволяет не формировать сумму к возмещению со знаком минус, удержать лимит допустимых вычетов и закрыть старые недочеты, когда про заявительный порядок попросту забыли.
Не каждое основание переносится безоговорочно: для части позиций нужно выполнить дополнительные критерии. Если инспекция докажет нереальность спорной операции, право снимут и начислят налог. Поэтому повышенное внимание уделяйте доказательной базе: в числе ключевых — invoice по НДС, первичные сведения, а нередко и путевой лист; пригодится и корректная книга покупок, особенно при электронном документообороте.
Тридцатишестимесячный предел для НДС‑вычета: как не выйти за рамки
По судебной позиции от 24.08.2021 (№ 308‑ЭС21‑13958) сформулированы два важных ориентира.
- С точки зрения суда, отражение показателя необходимо проводить внутри формы отчетности по налогу на добавленную стоимость.
- Отправная точка — день оприходования товаров; дополнительные дни на сдачу отчётности за квартал к 36‑месячному пределу не прибавляются.
Практический вывод таков: воспользоваться правом получится до конца отчётного периода, который ещё укладывается в отведённый промежуток.
Из-за пограничных дат в компаниях иногда теряют право на компенсацию входного налога по старому документу.
Досрочная отправка формы за неполный период ведет к предположительным данным по базе и начислениям; такой файл не подпадает под определение налоговой декларации из п. 1 ст. 80 НК РФ.
Какой временной отрезок внутри 36 месяцев подходит, чтобы избежать потери права?
Для иллюстрации: 10 августа 2022 приобретены товары и в том же месяце оприходованы; все предпосылки к заявлению возникли в третьем квартале 2022, но право не заявили. Восполнить упущение решили в 2025 году, а крайняя дата тридцати шести месяцев — 30 сентября 2025.
С учётом запрета на сдачу отчётности до завершения периода регистрировать первичный налоговый документ в книге покупок нужно за 2 квартал 2025, а отражать право — в форме за тот же квартал.
В профессиональном справочнике Бератор содержится больше примеров и разборов по теме; полезно для учетной политики.
- Гражданско‑правовой спор как основание продлить 36‑месячный предел.
- Если документ пришёл уже после закрытия квартала: важные штрихи.
- Как определить крайний день, когда право ещё можно заявить.
- Авансовый документ пришёл позже периода: корректные действия бухслужбы.
Продление хранения бумаг при переносе вычетов: логика и практика
Дольше держать архив вынуждает процедура выездных налоговых мероприятий, на это указывает порядок проверок.
На это прямо указал АС Уральского округа 06.11.2025 (№ Ф09‑4156/25, дело № А60‑35980/2024): сохранять подтверждающие бумаги нужно до истечения максимально возможного срока полевой проверки того периода, где фактически заявлен вычет.
Срок, в рамках которого допускается выездная инспекция, закреплён в п. 4 ст. 89 НК РФ: учитываются три календарных года, предшествующие году вынесения решения о проведении.
Согласно прямо п. 1.1 ст. 172 НК РФ допускается перенос НДС‑вычетов в течение трёх лет после оприходования активов; однако при переносе стоит хранить доказательства дольше — с учетом вероятности выездной и возможной камеральной сверки.
Опрометчивые действия с архивами лучше отложить: подтверждение права в отношении НДС‑вычета может понадобиться и позже. В Бератор эксперты собрали детальные разъяснения и практические алгоритмы, доступ к материалам поможет держать руку на пульсе.
К 01.12.2025 подготовлен обзор поправок в НК РФ, вступающих с 2026 года по закону №425‑ФЗ — краткая выжимка ключевых изменений.
На 02.12.2025 сообщается о взносах по МРОТ для неработающих компаний: разбирают основания и сроки внедрения.
Подборка рекомендаций по увольнениям: порядок сокращения персонала по ТК РФ, важные уведомления и гарантии (публикация от 28.11.2025).
