Для читателей подготовлен концентрированный дайджест: четыре федеральных закона по налоговой и трудовой тематике, большой массив разъяснений ведомств, комментарии практиков и заметные решения судов. Пользуясь материалом, бухгалтер и кадровик быстрее сориентируются в комплаенсе и снизят фискальные риски.
Налогообложение
НДС в кассовом чеке у продавца на ОСНО: требуется указание ставки
Письмо Минфина России от 13.11.2025 № ЗГ-2-20/17306@
Согласно нормам закона № 54‑ФЗ, фискальные чеки и БСО (за редкими исключениями) обязаны содержать состав реквизитов по п. 1.1 и 1.2 ст. 4.7, включая номенклатуру и количество, рублевую цену и итоговую сумму с учетом скидок/наценок, а также конкретную ставку НДС. Это правило действует, когда объем услуг можно определить в момент оплаты. Такая детализация повышает качество учета и упрощает контроль.
Взнос АО в имущество без роста уставного капитала
Письмо Минфина России от 16.09.2025 № 03-07-11/90102
При безвозмездной передаче активов НДС к оплате не предъявляется, поэтому по п. 19 разд. II Правил ведения книги покупок (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) полученные счета‑фактуры по таким поставкам в книге покупок не регистрируются. Следовательно, заявлять вычет сумм налога из этих счетов‑фактур нельзя. Этот подход исключает формальный учет несуществующих «входных» сумм.
НДС-вычет по СМР для собственных нужд
Письмо Минфина России от 01.09.2025 № 03-07-11/85025
С началом 2025 года операции по реализации товаров, работ, услуг и прав, выполняемые лицом, на котором лежат функции плательщика НДС, подлежат обложению либо освобождению по правилам главы 21 НК РФ. Для СМР, выполняемых для своих потребностей, порядок исчисления и возможного вычета определяется теми же нормами с учетом статуса налогоплательщика.
Экологическая плата за негативное воздействие на среду
Письмо Минприроды России от 27.10.2025 № 19-53/45298
По п. 34 Правил, если нет корректировок КЭР, оформленных по требованиям законодательства, и лица из категории II ДВОС не представили отчетность либо сделали это несвоевременно, то расчеты за выбросы и сбросы загрязняющих веществ ведутся с применением повышающего коэффициента Кпр = 100. Такая мера стимулирует своевременное исполнение экологических обязанностей и дисциплину платежей.
Входной НДС по медным полуфабрикатам при перепродаже
Письмо Минфина России от 01.09.2025 № 03-07-11/84973
Ведомство указало: при описанной модели производитель кабельно‑проводниковой продукции выступает налоговым агентом и начисляет НДС к уплате. Перепродавец же вправе учесть «входной» налог по приобретенным медным полуфабрикатам в общем порядке, если соблюдены условия главы 21 НК РФ. Это разъяснение снижает споры по цепочке поставок цветмета и упрощает бухучет.
Поправки к ст. 83 и 84 НК РФ — Федеральный закон от 17.11.2025 № 416‑ФЗ
С 01.09.2026 учет иностранных организаций упростят: российские банки начнут самостоятельно направлять в ФНС сведения об открытых счетах, освобождая иностранные компании от обязанности отдельно уведомлять инспекцию. Для комплаенса это означает меньше формальных действий и меньший риск пропуска сроков.
Изменения ст. 149 НК РФ — Федеральный закон от 17.11.2025 № 417‑ФЗ
Документ вводит льготу по НДС для двух банковских операций с драгметаллами: не облагаются проценты по вкладам клиентов в металлах и операции по размещению банками собственных драгметаллов (не привлеченных от вкладчиков). Льгота устраняет налоговые искажения на рынке золота и серебра.
Корректировки ст. 126.2 НК РФ и связанного закона — Федеральный закон от 17.11.2025 № 418‑ФЗ
Запускаются стимулирующие меры для долгосрочных накоплений: по договорам добровольного страхования жизни на сроки от десяти лет (на себя или близких) разрешается вернуть НДФЛ с уплаченных взносов. Такой инструмент поддерживает семейные финансовые стратегии и долгие инвестиции.
Трудовое регулирование
Командировка в дату закрытия больничного: допустимость
Письмо Роструда от 07.10.2025 № ТЗ/7593-6-1
В день, когда оформляется закрытие листка нетрудоспособности, сотрудник продолжает быть освобожденным от обязанностей. Приступать к работе он должен с первого рабочего дня (или смены), следующего за окончанием периода временной нетрудоспособности. Это снижает споры с табелированием и кадровым учетом.
ЕФС‑1 при ГПД без начала работ: сроки подачи и заполнение
Письмо Социального фонда России от 01.11.2025 № 19-20/57026
Отсчет срока предоставления формы ЕФС‑1 ориентируют не на даты, прописанные в договоре, а на реальный момент прекращения обязательств из‑за неисполнения исполнителем. Такой подход увязывает отчетность с фактическими событиями и исключает формальный формализм.
Подтверждение стажа во вредных условиях: какие документы подходят
Письмо Минтруда России от 29.09.2025 № 15-2/ООГ-1929
Компетенция по подтверждению стажа (включая периоды работ во вредных условиях) относится к работодателю. Работодатель хранит документы, позволяющие установить конкретные интервалы трудовой деятельности в особых условиях, — это важно для льгот и пенсий.
Изменения ст. 327.6 ТК РФ: основания для расторжения с иностранцами
Федеральный закон от 17.11.2025 № 419‑ФЗ
Расширен перечень актов, ограничивающих трудовую деятельность иностранных граждан: помимо федеральных законов, указов Президента и постановлений Правительства теперь учитываются ограничения, принятые нормативными актами субъектов РФ. Работодатель вправе применять специальное основание увольнения и при наличии регионального запрета. Это уточнение повышает правовую определенность.
Срок завершения расследования несчастного случая на производстве
Письмо Минтруда России от 11.08.2025 № 15-3/ООГ-1586
Отсчет для расследования, оформления и учета ведут в календарных днях, исходя из юридически значимого момента. К примеру, при происшествии в 10:00 19.06.2025 сообщение о несчастном случае должно быть направлено до 10:00 20.06.2025. Такой расчет обеспечивает точность сроков и прозрачность делопроизводства.
Перенос дополнительного ежегодного отпуска на следующий год
Письмо Минтруда России от 21.10.2025 № 14-6/В-1350
Статьи 123 и 124 ТК РФ регулируют ежегодные оплачиваемые отпуска — основной и дополнительные. Односторонний перенос таких отпусков законом не предусмотрен; любые изменения графика возможны лишь по согласованию сторон. Это снижает конфликты и фиксирует предсказуемость графиков.
Отказ от наставничества: право работника и уведомление
Письмо Роструда от 02.10.2025 № ТЗ/7300-6-1
Работник может прекратить наставничество в любой момент. Определенного законом срока предупреждения нет; его допустимо закрепить соглашением сторон трудового договора. Корпоративные положения помогут урегулировать этот процесс.
Инвалидность не отражена в больничном и переплата пособия
Постановление Пятнадцатого ААС от 17.10.2025 по делу № А32-29509/2024
Суд пришел к выводу: если сотрудник не сообщил работодателю о наличии инвалидности, обязанность компенсировать излишне выплаченное пособие на работодателя не возлагается. Правоприменение подчеркивает важность своевременного информирования.
Спецрежимы по налогам
УСН: учет затрат на оплачиваемые перерывы для кормления
Письмо Минфина России от 22.10.2025 № 03-11-06/2/102816
По п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы из перечня п. 1 той же статьи учитываются при их соответствию критериям ст. 252 НК РФ. Оплата перерывов для кормления возможна к признанию при наличии документального подтверждения и экономической обоснованности. Это важно для корректного налогообложения при УСН и внутреннего финконтроля.
Взносы на страхование
Компенсации без начисления взносов «на травматизм»
Письмо Социального фонда России от 26.09.2025 № 19-02/93615л
Не облагаются взносами суммы компенсаций и возмещений, выплаченные работнику за служебное использование личного автомобиля, включая затраты на диагностику, ТО, ремонт узлов (например, ГРМ), мойку, а также страхование авто (КАСКО, ОСАГО), при условии связи с выполнением трудовых функций и подтверждения расходами. Такой подход устраняет спорные начисления и поддерживает экономию фонда оплаты труда.
РСВ и блокировка счета ИП при отсутствии персонала
Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 № 27-07/094049@
Когда у предпринимателя нет работников, отсутствуют и лица, получающие выплаты по трудовым договорам либо ГПД на работы/услуги. В этом случае обязанности сдавать расчеты по страховым взносам по главе 34 НК РФ нет. Соответственно, меры принудительного характера из‑за несдачи РСВ неприменимы. Это снижает административную нагрузку.
Суды и правоприменение
Льготы по налогам: обязанность подтверждать правомерность — на плательщике
Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2025 № А47-7677/2024
Суд указал: в рамках камеральной проверки инспекция вправе использовать имеющиеся сведения о деятельности фирмы и истребовать документы для устранения противоречий. Налогоплательщик должен доказать основания для льготы; это укрепляет доказательственную дисциплину.
Снос незавершенного объекта и последствия по налогам
Постановление АС Московского округа от 27.10.2025 по делу № А40-95914/2020
Уничтожение гостиничного комплекса рассматривается как этап более широкой операции — возведения нового строения, и налоговые эффекты следует оценивать по п. 1 ст. 257 НК РФ. Такая трактовка выравнивает учет капитальных вложений.
