После ноябрьской даты 28.11.2025 № 425‑ФЗ изменил ряд норм. Круг изменений задел и спецрежим, который используют малые компании — УСН. Далее кратко — что ждёт пользователей этого режима с начала 2026‑го.
Новый лимит выручки для обязанности по НДС
По обновлённым правилам 2026 фирмы и индивидуальные предприниматели на упрощённом режиме становятся плательщиками НДС при выручке за 2025 не ниже 20 млн руб.; об этом 04.12.2025 информировала ФНС России. Позже порог последовательно уменьшат: в 2027 — до 15 млн, а начиная с 2028 — до 10 млн. Для этого режима сохраняется выбор НДС‑ставки.
С 01.01.2026 № 425‑ФЗ поднял базовую НДС‑ставку до 22%, при этом льгота 10% для социально значимых категорий (продукты, лекарства, детские товары и проч.) остаётся; освобождение действует для ПО из единого реестра российского софта.
Плательщики на УСН, впервые начавшие платить НДС, вправе выбирать: общая 22% либо специальные 5% и 7%.
Вариант 5% доступен при годовой выручке от 20 млн до 272,5 млн; опция 7% — когда доход с начала года превышает 272,5 млн, но меньше 490,5 млн.
По общей ставке разрешён вычет входного НДС; при 5% и 7% принимать налог к вычету нельзя.
Предусмотрены гибкие переходы для тех, кто работает на УСН с НДС: с 22% на спецставку 5/7% допустимо перейти с первого дня любого налогового периода; в обратную сторону — вернуться на общую ставку разрешено в рамках первых четырёх кварталов её применения. При первом выборе 5% либо 7% отказаться можно уже в тот же календарный год, не выдерживая стандартный трёхлетний срок. Для базовой ставки потребуется выставлять счета‑фактуры и сдавать декларацию по НДС; это влияет на учетную политику и контроль налоговой базы.
В тему: обзор поправок 2026 года, которые вступают в силу.
Послабления по санкциям за ошибки по НДС в 2026
Как поддержка предпринимателей на УСН, в 2026 введено неназначение штрафов при первичном нарушении порядка уплаты НДС у тех, кто впервые стал его исчислять; на это указала ФНС России. Мера снижает фискальные риски для малого бизнеса.
Полный доступ к материалу — «Практическая бухгалтерия»
Оставшаяся часть обзора открывается по подписке на журнал «Практическая бухгалтерия».
Тариф на 3 месяца — 2 700 ₽ (ранее 12 000 ₽).
Пакет на полгода — 15 000 ₽ (до этого 22 400 ₽).
Журнал «Практическая бухгалтерия»
Материалы по теме
11.12.2025 — Призыв сотрудника на военные сборы: правила 2026.
12.12.2025 — Отсутствует трудовая книжка у новичка: порядок действий работодателя.
08.12.2025 — Изменения в вычислении транспортного налога за 2025–2026 и сроки.
