Предпринимателям на спецрежиме вскоре придется жить по новым правилам: право не перечислять налог на добавленную стоимость сохранится лишь при годовом доходе до 20 млн руб. вместо прежних 60.
Полной ликвидации спецрежима на горизонте пока не видно. При этом тенденция к унификации общего режима и УСН, начавшаяся в 2025‑м, продолжится и в 2026‑м; вне изменений — небольшая группа социально ориентированных сфер и компании с оборотом не выше 20 млн.
Юридической базой служит законопроект № 1026190-8 о корректировке частей Налогового кодекса Российской Федерации и отдельных законов.
Верхняя граница применения спецрежима остается прежней — 450 млн за год; одновременно значительную часть плательщиков обяжут перечислять НДС.
Освобождение от НДС: новый потолок 20 млн руб.
По итогам прошлого года стартовал эксперимент: при поступлениях свыше 60 млн руб. упрощенный режим сопровождается уплатой НДС; чиновники уверяли, что затронуто около 4% МСП.
С началом 2026‑го граница по выручке сократится втрое — до 20 млн, и потому большинство занятых на УСН перейдут к начислению налога.
В качестве мотива названа борьба с дроблением бизнеса, однако истинная цель выглядит бюджетной — пополнение доходной части.
Патентная система получит то же ограничение: вместо 60 млн допускается до 20 млн; при сочетании режимов для сравнения берут суммарные поступления по обоим направлениям. Пересчет цены патента для ИП в 2026‑м ожидаем.
Изначально финансовое ведомство настаивало на паузе без пересмотра предела для упрощенцев примерно на три года; несмотря на это, проект № 1026190-8 принят Госдумой 20 ноября 2025 года.Позже министр А. Силуанов сообщил в комитете по бюджету и налогам: сокращение предельной планки до 20 млн затронет около пятой части малого и среднего сектора — ориентировочно 15%.По его оценке, драматического удара по малому бизнесу эта мера не наносит.
Изначально финансовое ведомство настаивало на паузе без пересмотра предела для упрощенцев примерно на три года; несмотря на это, проект № 1026190-8 принят Госдумой 20 ноября 2025 года.
Позже министр А. Силуанов сообщил в комитете по бюджету и налогам: сокращение предельной планки до 20 млн затронет около пятой части малого и среднего сектора — ориентировочно 15%.
По его оценке, драматического удара по малому бизнесу эта мера не наносит.
НДС‑ставки для УСН с 2026: базовые и сниженные
Главная ставка по налогу на добавленную стоимость повысится до 22% со следующего года; пониженные для УСН 5% и 7% сохраняются.
В течение 2026‑го упрощенный режим при доходах свыше 20 млн может работать с такими уровнями налога:
- Базовая нагрузка — 22%; для части социально значимых товаров применяют 10% либо ноль (продукты, детские категории, лекарства и пр.).
- До 250 млн оборота — вариант 5% для УСН.
- Диапазон от 250 до 450 млн — ставка 7%.
Раньше выбор пониженной ставки фиксировался на 12 кварталов; начиная с 2026‑го разрешен однократный отказ в первый год работы с НДС.
С отправкой товаров и услуг после 01.01.2026 следует применять 22%, даже если договор подписан ранее.
Если аванс поступил в 2025‑м и был облагаем по 20%, при последующей отгрузке в новом году потребуется доплата по новой ставке.
В целом налоговая нагрузка усилится; особенно чувствительно это для тех, у кого вычеты по входящему налогу малы и компенсировать начисления почти нечем. Такое изменение придется заложить в финансовое планирование и учет.
Страховые взносы МСП: общее послабление завершится
В течение 2025 года все участники из реестра МСП применяли льготный тариф 15% к части выплат, превышающей полуторный МРОТ (нормы ст. 427 НК РФ).
Для суммы до 33 660 руб. действовали стандартные 30%, а на превышение распространялась ставка 15%.
В 2026‑м правом на 15% сверх полутора МРОТ смогут пользоваться только субъекты МСП из утвержденных Правительством приоритетных направлений; перечень отраслей объявят позже.
