В начале 2026-го на режиме УСН больше бизнеса перейдет на расчет НДС. Команде управленцев и бухгалтерии пригодятся практические навыки по косвенному налогу: операции станут сложнее, регистры и отправка отчетов потребуют внимания. Далее — ориентиры для новичков по ключевым контрольным точкам на год.
Изменения для упрощенцев в регистрах и отчетах с 2026 года
При оборотах за 2025-й и в течение 2026-го не выше 20 млн руб. обязанности по НДС не возникают, а пустой квартальный расчет по косвенному налогу не понадобится. Как только выручка окажется больше 20 млн руб., добавятся новые процессы и формы контроля.
После фиксации превышения порога придется оформлять счета-фактуры либо УПД с выделенным НДС при реализации товаров, работ и услуг, а также вести реестр выставленных и полученных документов (аналог журнала для ЭДО).
Для входного налога допускается два подхода. Вариант без вычетов — применить пониженные ставки: 5 процентов при годовом доходе за 2026-й от 20 до 272,5 млн руб. или 7 процентов при сумме от 272,5 до 490,5 млн руб.; бумажное подтверждение входного НДС тогда не требуется, учет упрощается. Если выбран обычный режим со ставками 10% и 22% с правом на вычет, понадобятся условия для принятия налога к уменьшению (ст. 172 НК):
- использование закупок в предпринимательской деятельности или приобретение для дальнейшей перепродажи, включая онлайн-торговлю;
- для ввоза из-за рубежа — уплата импортного НДС в полном объеме;
- оформление подтверждающих документов по правилам, с отдельной строкой для суммы налога в первичке.
Сначала отделяется косвенный налог из выручки и предоплат по первичным данным, затем рассчитывается платеж по УСН; таким образом база по спецрежиму не содержит НДС. Такой порядок облегчает сверки и реестр продаж/покупок.
По отчетности добавятся квартальные расчеты по НДС и годовая форма по УСН. Так как формы строятся на данных налоговых регистров, критичны корректные вычеты, своевременные закрывающие документы и контроль расхождений, иначе возможна камеральная проверка.
Важные точки контроля и организация процессов
Через популярные учетные сервисы получится быстро выписать документы и отправить отчеты, но трудности обычно возникают на этапе вычетов, расчета налога и поиска несостыковок. Компании пригодится бухгалтер с опытом работы по НДС: тема одна из наиболее сложных в финансах малого бизнеса.
Для поддержки начинающего специалиста удобно выбрать инструмент с подсказками по косвенному налогу и готовыми проверками проводок — так снижается риск ошибок и штрафов.
Предварительный расчет НДС в Контур.Экстерн: как это устроено
В сервисе Контур.Экстерн предусмотрены проверки, помогающие вовремя заметить недочеты при начислении НДС и расчете по УСН в текущем налоговом периоде.
Инструмент показывает динамический предварительный расчет по имеющимся данным и дает рекомендации:
- что осталось незавершенным: начисление налога с авансов, закрытие предоплат, переносы между кварталами;
- из каких составляющих формируется итоговая сумма к уплате или возмещению;
- какие закрывающие и первичные документы нужны, чтобы применить весь доступный вычет;
- присутствуют ли системные ошибки — например, двойной учет сумм НДС.
Каждая подсказка разворачивается в подробное пояснение с отсылкой к нормативным актам и практическим рекомендациям: это помогает применить все допустимые вычеты, вовремя исправить неточности и минимизировать санкции.
Также в Контур.Экстерн доступна проверка типичных ошибок по расходам на УСН: несоответствия при расчетах с поставщиками, некорректные статусы документов в ЭДО, нарушения сроков признания — правки позволяют корректно посчитать налог и согласовать данные.
Дополнительные детали о ведении записей и отправке отчетов в Контур.Экстерн можно получить на официальных ресурсах компании.
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А
erid: 2VtzqxZ6avD
