Предпринимателям стоит готовиться: с грядущего периода меняются рамки денежного потока, дающие право работать без этого косвенного сбора — минимальная планка снизится втрое, до 20 млн руб. вместо прежних 60.
Пока о полном отказе говорить преждевременно: ключевой спецрежим продолжает действовать, а сближение с ОСНО, начатое в 2025‑м, продолжится и в 2026‑м; эта налоговая реформа сохранит послабления лишь социально значимым направлениям и тем, кто укладывается в 20 млн руб. в год.
Источник корректировок — документ под номером 1026190-8; его предмет — внесение поправок в части первую и вторую Кодекса РФ о налогах и отдельные законы.
Предельная планка участия в режиме оставлена прежней; значение — 450 млн руб. за год. Большинству компаний на упрощёнке, однако, придётся перечислять этот косвенный сбор — НДС.
НДС на УСН: освобождение лишь до 20 млн руб.
Прошлый год стал стартовой точкой: к спецрежиму добавили косвенный сбор, который обязателен для тех, у кого прошлогодний объём выручки либо с начала текущего периода превысил 60 млн руб.; власти утверждали, что задело это не более 4% субъектов МСП.
Спустя один календарный цикл власти расширяют охват: границу по денежным поступлениям опускают с 60 млн до 20 млн руб., из‑за чего значительная доля УСН‑компаний окажется плательщиком НДС.
Официальное объяснение сводится к пресечению искусственного дробления компаний; на практике, по всей видимости, решается задача усиления бюджетных поступлений, а фискальная нагрузка распределяется шире.
Отдельно стоит отметить следующее: применять данный формат возможно на основе патента лишь при годовых поступлениях не более 20 млн руб.; при комбинировании спецрежимов лимиты считают суммарно по обоим направлениям. Подробности о пересчёте стоимости патента для ИП в 2026 году ищите в профильных разъяснениях.
Сначала ведомство финансов возражало против ускоренного изменения нижней границы для плательщиков на упрощёнке. Кабинет министров настаивал на паузе не менее трёх лет с момента старта реформы и переносе обсуждения на 2028‑й. Несмотря на это, 20 ноября 2025 года поправки были одобрены нижней палатой парламента — они понижают границу уплаты НДС в УСН.Позже Антон Силуанов сообщил на заседании профильного комитета, что уменьшение предельного значения выручки до 20 млн руб., после которого возникает обязанность начислять НДС, затронет примерно 15% представителей малого и среднего предпринимательства. «Это не удар по малому делу, хотя круг затронутых расширяется», — отметил он.
Сначала ведомство финансов возражало против ускоренного изменения нижней границы для плательщиков на упрощёнке. Кабинет министров настаивал на паузе не менее трёх лет с момента старта реформы и переносе обсуждения на 2028‑й. Несмотря на это, 20 ноября 2025 года поправки были одобрены нижней палатой парламента — они понижают границу уплаты НДС в УСН.
Позже Антон Силуанов сообщил на заседании профильного комитета, что уменьшение предельного значения выручки до 20 млн руб., после которого возникает обязанность начислять НДС, затронет примерно 15% представителей малого и среднего предпринимательства. «Это не удар по малому делу, хотя круг затронутых расширяется», — отметил он.
Ставки НДС для УСН с 01.01.2026
С начала следующего периода базовый размер косвенного сбора станет 22% (в 2025‑м был 20%), а для компаний на упрощёнке оставят льготные уровни — 5% и 7%.
Для 2026 года перечень вариантов выглядит так для тех, кто превысит 20 млн руб. по УСН:
- Льготные уровни: 5% — при объёме до 250 млн руб.; 7% — в диапазоне 250–450 млн руб. (юрлица и ИП на упрощёнке).
- Общий порядок: 22%; для отдельных товаров первой необходимости — 10% либо 0% (базовые продукты питания, медикаменты, детские позиции и др.).
В 2025‑м менять однажды выбранный льготный уровень было нельзя в течение 12 кварталов. С 2026‑го норму смягчили: в первый год работы допускается одноразовый переход на общий порядок уплаты НДС.
Когда реализация происходит в 2026 году, применяется 22%, даже если контракт подписан раньше.
При поступлении предоплаты в 2025‑м с исчислением 20% после последующей передачи в 2026‑м понадобится доплатить разницу до 22%.
В итоге обязательства по этому налогу вырастут практически у всех; сильнее всего пострадают те, у кого мало сумм к вычету по приобретениям, и компенсировать исходящий налог нечем — операционная маржа сократится, а налоговое администрирование усложнится.
Переход на НДС без стресса: 1С‑Рарус
Облачная 1С:Бухгалтерия от 1С‑Рарус — это сервис по карманной цене для учёта по обновлённым правилам: программа автоматически посчитает НДС при любой ставке, подготовит декларацию и напомнит о сроках; работайте без ошибок и штрафов.
Страховые взносы МСП: льготные тарифы ограничивают
В течение 2025 года все юрлица и ИП из единого перечня МСП применяли к выплатам сверх полуторакратного МРОТ пониженную совокупную ставку 15% (основание — пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
До уровня 33 660 руб. начисляли по базовому тарифу 30%, а на превышение распространялась льгота 15%.
С начала 2026‑го право применять 15% к части начислений свыше полутора МРОТ оставят лишь компаниям МСП из приоритетных сфер; перечень утвердит Правительство РФ отдельно. Дополнительные детали пока отсутствуют — ориентиры появятся позднее.
