Пока действует государственная поддержка для семей, часть поступлений исключают из базы, а исчисление НДФЛ проходит уже с остатка — в результате к выплате выходит больше. Такая мера — стандартная льгота на ребенка.
На стороне налогового агента по месту труда льгота оформляется при наличии права у сотрудника. Отдельного заявления для запуска механизма сейчас не требуют; при первом обращении подают комплект копий: свидетельство о рождении, документ о браке либо справку ЗАГС об отсутствии регистрации союза, подтверждения инвалидности и удостоверение — если ребенок признан инвалидом. Это разовая верификация для бухгалтерии, далее все действует автоматически. LSI: социальная поддержка.
Суммы детского стандартного вычета в 2026 году
Размер зависит от очередности и статуса здоровья ребенка; учитывается каждое лицо, соответствующее критериям.
- на первого — 1 400 руб.;
- на второго — 2 800 руб.;
- на третьего и далее — 6 000 руб.;
- дополнительно — 12 000 руб. на ребенка‑инвалида до 18 лет либо на совершеннолетнего инвалида I–II групп при очном обучении до 24 лет.
Льготы суммируют. Например, при трех детях без инвалидности совокупное уменьшение составит 10 200 руб. Для ребенка‑инвалида добавляют 12 000 руб. сверх обычной суммы, то есть это не замена, а доплата: при третьем ребенке с инвалидностью получится 22 200 руб. LSI: налоговая база.
Иллюстрация расчета. При окладе 70 000 руб. без уменьшения удержали бы 13% = 9 100 руб. Если применить детский вычет на одного ребенка, сначала снизят базу до 68 600 руб., затем посчитают 13% = 8 918 руб.; разница в пользу сотрудника — 182 руб.
Кто может рассчитывать на детскую льготу
Право предоставляют на детей следующих категорий:
- до наступления 18 лет;
- до 24 лет при очной учебе (студент, аспирант, ординатор, курсант);
- без ограничения возраста — если ребенок недееспособен.
Отдельный случай: вступление в брак до 18 лет не лишает родителей возможности уменьшать налог, даже если содержание за ними формально не закреплено.
Круг лиц, имеющих правомочие на стандартную детскую льготу:
- включая приемных — родители;
- усыновители, а также опекуны и попечители;
- при участии в содержании — супруг(а) родителя;
- отчим или мачеха — при подтвержденном совместном иждивении.
Условия по доходам и статусу плательщика:
- оформленные по трудовому договору или по договору ГПД/ГПХ;
- налоговые резиденты РФ (не менее 183 дней в году на территории России);
- получают выплаты, облагаемые по ставке 13% (зарплата и вознаграждения по ГПХ);
- годовой доход с начала календаря не превысил 450 000 руб.; после превышения применение льготы прекращают с месяца превышения.
Суммы учитывают за каждый месяц текущего года до момента, когда общий доход работника превысит 450 000 руб. В доход попадают оклады, премии, иные выплаты по труду и вознаграждения по гражданско‑правовым договорам.
Исполнитель по договору ГПД обладает теми же правами, что и штатный персонал. При нескольких работодателях можно выбрать одного налогового агента и закрепить вычет только у него (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если за год предоставили льготу участники выплат в большем размере, чем положено, по итогам года ФНС пересчитает, а сумму НДФЛ включат в уведомление. LSI: электронное взаимодействие.
Нерезиденты РФ, пенсионеры без трудового дохода, безработные и самозанятые данную льготу не применяют. Индивидуальные предприниматели на ОСНО, уплачивающие НДФЛ, право сохраняют.
Двойной размер: когда возможен
Повышенный коэффициент разрешен в двух ситуациях.
Первая — статус единственного родителя (также усыновителя, опекуна, попечителя). Применение начнется со следующего месяца после наступления такого статуса; при вступлении в брак право на двойной размер прекращается.
Вторая — передача права от второго родителя первому по его заявлению.
Пример. Трое детей 10, 7 и 5 лет, доход матери 50 000 руб. в месяц. Она — единственный родитель. Тогда в двойном размере предоставят: 2 800 руб. на первого, 5 600 руб. на второго, 12 000 руб. на третьего. Совокупно 20 400 руб. ежемесячно до достижения с начала года отметки 450 000 руб. НДФЛ за месяцы применения считают так: (50 000 − 20 400) × 13% = 3 848 руб., к выплате — 46 152 руб. Без льготы удержание составило бы 6 500 руб., а на руки — 43 500 руб.
Как оформить стандартный детский вычет в 2026 году
С 2026 года процесс упростили: задействованы ЕНС и Личный кабинет налогоплательщика. Бухгалтерию разгрузили, а проверки сведений выполняет ФНС по госреестрам.
Последовательность действий через ЛК ФНС:
- отправка заявления в ЛК налогоплательщика;
- автоматическая сверка данных (дети, брак, инвалидность, доходы) по ЕГР ЗАГС и информационным ресурсам ФНС;
- уведомление работодателя о подтвержденном праве — и дальнейшее применение льготы без дополнительных справок.
Документы, которые направляют в СФР при первоначальном оформлении
Хотя цифровой обмен уже внедрен, один раз подаются подтверждения в адрес фонда или работодателя.
Стандартный пакет на «детский» вычет:
- копия свидетельства о рождении;
- подтверждение инвалидности при наличии такого статуса;
- справка из учебной организации для очников 18–24 лет;
- документ о статусе единственного родителя (свидетельство о смерти, решение суда и др.);
- заявление второго родителя об отказе и справка 2‑НДФЛ — если право передают.
Применение начинается с месяца, следующего за подачей бумаг. При трудоустройстве не с января понадобится справка о доходах с предыдущего места. LSI: камеральная проверка.
Если компания не учла право, оформить можно самостоятельно после окончания года через декларацию 3‑НДФЛ — допускается возврат за три предшествующих года.
Алгоритм самостоятельного получения через ФНС
- заполнить 3‑НДФЛ в личном кабинете ФНС либо в программе «Декларация», возможна ручная подача на бумаге; предельная дата — 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2025 — до 30.04.2026; за 2026 — до 30.04.2027); при пропуске сроков право за соответствующий период утрачивается;
- подготовить подтверждающие документы, аналогичные тем, что требуются работодателю;
- направить комплект: через ЛК ФНС или через Госуслуги, либо лично в ИФНС/МФЦ;
- дождаться решения: проверка длится до трех месяцев; после завершения перечислят излишне удержанный налог на указанный счет в течение 30 дней по окончании проверки.
